13 р структура балансу дещо покращилася (позитивний результат по групі П4-А4), але все ж ліквідність балансу недостатня - зберігається недолік грошових коштів і короткострокових зобов'язань (на кінець 2013 року - 175,20 тис Руб.).
Таблиця 4 - Групування активів за ступенем ліквідності і пасивів за ступенем терміновості погашення 2011-2013 рр., тис.руб.
Група активів/пассівовСумма, тис.руб.201120122013А125,0624,0827,00П1179,57186,48202,20Ізлішек/недолік - 154,51-162,40-175,20А299,18106,96111,60П268 , 9083,4479,80Ізлішек/недостаток30,2823,5231,80А3126,85141,12151,20П35,744,484,80Ізлішек/недостаток121,10136,64146,40П4267,79285,60313,20А4270,92287,84310,20Ізлішек/недолік - 3,13-2,243,00
Спрогнозуємо рівень ліквідності на перспективу. Перспективна ліквідність являє собою прогноз платоспроможності організації на більш тривалий термін. Вона буде забезпечена за умови:
А1 + А2 + А3 gt; П1 + П2 + П3.
г. (А1 + А2 + А3) - (П1 + П2 + П3)=(27 + 111,60 + 151,20) - (202,20 + 79,80 + 4,80)=3 (тис.руб.).
За результатами розрахунку перспективна платоспроможність забезпечується, проте слід враховувати склад, обсяг і ступінь ліквідності поточних активів, а також обсяг, склад і швидкість дозрівання поточних зобов'язань до погашення.
Уявімо показники ліквідності в таблиці 5
Таблиця 5 - Динаміка показників ліквідності за 2011-2013 рр.
ПоказательНорматівЗначеніе показателяІзмененіе20112012201320122013за 2 годаКоеффіціент поточної ліквідності (КТЛ) gt; 21,0111,0081,028-0,0020,0190,017Коеффіціент швидкої ліквідності (Кбл) gt; 0,80,5000,4850,491-0,0150,006-0,009Коеффіціент абсолютної ліквідності (Кал) 0,2-0,250,1010,0890,096-0,0120,007-0,005
За даними таблиці 5 можна відзначити вихід всіх розглянутих показників за рамки нормативного значення. Так значення коефіцієнта абсолютної ліквідності знаходиться в межах 0,101-0,096, при нормі К ал gt; 0,2-0,25. Це говорить про те, що підприємство ТОВ «Ортопедія для всіх» на кінець аналізованого періоду може сплатити лише 9,6% своїх короткострокових зобов'язань. Негативна динаміка даного показника відображає погіршення ситуації поточної неплатоспроможності організації.
Значення одного з основних показників платоспроможності та ліквідності підприємства - коефіцієнта поточної ліквідності - на рівні 1,011-1,028 (при нормі gt; 2) свідчить про низький рівень гарантій в частині погашення боргів організації, про відсутність необхідних ресурсів і умов для її стійкого функціонування.
Для аналізу платоспроможності підприємства велике значення має вивчення власного (чистого) оборотного капіталу. Власні оборотні кошти (ВОК) представляють собою різницю між поточними активами і поточними зобов'язаннями підприємства. Наявність у підприємства власних оборотних коштів відображає вміння підприємства виконувати свої короткострокові зобов'язання, і зберігати здатність продовжувати виробничу діяльність одночасно.
СОС 2011=ТА - КО=251,08-248,47=2,61 (тис.руб.)
СОС 2012=ТА - КО=272,16-269,92=2,24 (тис.руб.)
СОС +2013=ТА - КО=289,80-282,00=7,80 (тис.руб.)
Підприємство ТОВ «Ортопедія для всіх» має власними оборотними коштами, при цьому спостерігається їх зростання в порівнянні з 2010
За 2011-2013 рр. організація значно збільшило свої активи. Зростання валюти балансу склав в абсолютному вираженні 78 тис. Руб. (або на 14,94%).
Величина активів зросла за рахунок вкладень як в оборотні - на 38,72 тис.руб., (або на 15,42%), так і у необоротні - на 39,28 тис.руб. (або на 14,50%) активи. При цьому структура активу балансу залишилася практично незмінною - частка необоротних і поточних активів у валюті балансу 51,9% і 48,1% в 2011 р і 51,7% і 48,3% в 2013 р відповідно.
Пасив балансу організації характеризується позитивним зростанням підсумкової величини «Капітал і резерви» (на 45,41 тис.руб. або 16,96%), розділу «Короткострокові зобов'язання» (на 33,53 тис.руб. або 13,49%) і негативним зростанням підсумкової величини розділу «Довгострокові зобов'язання» (- 0,94 тис.руб. або 83,59%). У результаті різниці в темпах зростання відбулися структурні зрушення в пасиві організації - збільшення питомої ваги розділу «Капітал і резерви» з 51,3 до 52,2%, що говорить про ослаблення фінансової залежності організації від позикового капіталу.
Аналіз фінансової та ринкової стійкості дозволяє сформувати уявлення про справжній фінансове становище організації та оцінити фінансові ризики, що сприяють її діяльності.
Таблиця 6 - Дані дл...
