276,8090Собственний капітал53628,570839,117210,6132100Ітого зобов'язання і соб. капітал54176,772356,818180,1133,5
Власний капітал за період з 2012 до 2013 року збільшувався майже в півтора рази. Також відбулося зростання активів підприємства.
Проведемо оцінку ліквідності балансу
Завдання аналізу ліквідності балансу виникає в зв'язку з необхідністю давати оцінку кредитоспроможності підприємства, тобто його здатності вчасно і повністю розраховуватися за всіма своїми зобов'язаннями.
Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов'язань організації її активами, термін перетворення яких в гроші відповідає терміну погашення зобов'язань.
Для проведення аналізу актив і пасив балансу групуються за такими ознаками: за ступенем зменшення ліквідності (актив) і за ступенем терміновості оплати (погашення) (пасив).
У залежності від ступеня ліквідності, тобто швидкості перетворення в грошові кошти, активи підприємства можна розділити на 4 групи: найбільш ліквідні активи, швидко реалізовані активи, повільно реалізовані активи, важко реалізовані активи.
Згрупуємо активи і пасиви підприємства за ступенем ліквідності в таблиці 4.3
Таблиця 4.3. Угруповання активів за ступенем ліквідності ВАТ Golden Sun
Група Активи 20122013 сом.% сом.% А 1 Найбільш ліквідні 3579,06,67892,710,9А 2 Швидко реалізовані 109,20,200 А 3 Повільно реалізовані 18445,73416513,622,8 А 4 Важко реалізовані 32152,059,247950,566,3 БАЛАНС 54176,710072356,8100
Найбільш ліквідні і швидко реалізованих активи мають невелику питому вагу в структурі балансу підприємства, це несприятлива тенденція, яка свідчить про необхідність з'ясування, чи вистачає їх на покриття термінових зобов'язань.
Питома вага найбільш ліквідних активів за період дещо змінилася. У 2012 році питома вага найбільш ліквідних активів становив 6,6%, до 2012 року відбулося збільшення питомої ваги до 10,9%. Питома вага бистрореалізуемих активів до 2013 року склав 0.
Питома вага повільно реалізованих активів за аналізований період знизився: в період з 2011 по 2013 роки відбулося зниження на 11,2%. Питома вага важкореалізованих активів також збільшився до 2013 року на 7,1%
Таблиця 4.4. Угруповання пасивів (критерій - терміновість виконання зобов'язань) ВАТ Golden Sun
Груп-па Пассіви20122013сом.% сом.% П 1 Найбільш термінові 548,211517,72 П 2 Короткострокові +0000 П 3 Довгострокові +0000 П 4 Стійкі (постійні) 53628,59970839,198 БАЛАНС 54176,710072356, +8100
Питома вага найбільш термінових пасивів до 2013 року відбулося їх збільшення на 1%.
Питома вага короткострокових пасивів в 2013 році склав 0.
Довгострокові пасиви протягом аналізованого періоду становили 0% в структурі пасивів підприємства ВАТ Golden Sun.
Питома вага постійних пасивів до 2013 року відбулося деяке зниження - на 1%
Таблиця 4.5. У підприємства є наступні співвідношення
А1gt;П1А2gt;П2А3gt;П3А4lt;П420123579,0gt;548,2109,2gt;018445,7gt;032152,0lt;53628,520137892,7gt;1517,70lt;016513,6gt;072356,8lt;70839,1
Баланс вважається ліквідним, тому всі умови дотримані.
Підприємству бракує високо ліквідних коштів, внаслідок чого підприємству необхідно переводити запаси в грошові кошти та еквіваленти.
5. Рекомендації щодо вдосконалення системи управління грошовими потоками на ВАТ Golden Sun
З метою щодо вдосконалення системи управління фінансами на підприємстві ВАТ Golden Sun можна порекомендувати наступну систему заходів.
Ефективне управління фінансами є найважливішою проблемою підприємства в сучасних умовах.
Підприємству рекомендується ввести в орган?? заційного структуру фінансового менеджера. В умовах ринкової економіки фінансовий менеджер стає однією з ключових фігур на підприємстві. Він буде нести відповідальність за постановку проблем фінансового характеру, аналіз доцільності використання того чи іншого способу їх вирішення і іноді за прийняття остаточного рішення щодо вибору найбільш прийнятного варіанту дій. Однак якщо поставлена ??проблема буде має істотне значення для підприємства, він може бути радником вищого управлінського персоналу. Фінансовий менеджер буде відповідальним виконавцем прийнятого рішення, він також буде здійснює оперативну фінансову діяльність. Головний її зміст буде полягати в контролі за грошовими потоками. Фінансовий менеджер повинен входити до складу вищого управлінського персоналу фірми,...
