коефіцієнта швидкої (проміжної) ліквідності теж не відповідає нормі - 0,96 при нормі 1. Це говорить про недолік у організації ліквідних активів, якими можна погасити найбільш термінові зобов'язання.
Третій з коефіцієнтів, що характеризує здатність організації погасити всю або частину короткострокової заборгованості за рахунок грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень, має значення (0,02) нижче допустимої межі (норма: 0,2). При цьому з початку періоду коефіцієнт абсолютної ліквідності практично не змінився.
З чотирьох співвідношень, що характеризують наявність ліквідних активів у організації, виконуються всі, крім одного. Організація нездатна погасити найбільш термінові зобов'язання за рахунок високоліквідних активів (грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень), які складають лише 2% від достатньої величини.
Відповідно до принципів оптимальної структури активів за ступенем ліквідності, короткострокової дебіторської заборгованості повинно бути достатньо для покриття середньострокових зобов'язань (П2). В даному випадку короткострокова дебіторська заборгованість повністю покриває середньострокові зобов'язання ТОВ ??laquo; ККЗ raquo ;.
Таблиця 6 - Аналіз співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань по терміну погашення
Активи за ступенем ліквідності2012 г.Прірост за аналіз. період,% Норм, соотношеніеПассіви по терміну погашенія2012 г.Прірост за аналіз. період,% Абсолютне відхилення (+ ;-) А1. Високоліквідні активи (ден. Ср-ва + короткострокові фін. Вкладення) 6 025-45,9? П1. Найбільш термінові зобов'язання (залучені кошти) (поточн. Кред. Задолж.) 375 495-7,9-369 470А2. Швидко реалізованих активи (короткострокова деб. Заборгованість) 371806 + 2,1? П2. Середньострокові зобов'язання (краткосроч. Зобов'язання крім поточн. Кредит, задолж.) 18000 + 15 раз + 353 806АЗ. Повільно реалізовані активи (Інші оборот, активи) 15 838-58,6? ПЗ. Довгострокові обязательства0- + 15 838А4. Важкореалізовані активи (необоротні активи) 32662 + 49,7? П4. Постійні пасиви (власний капітал) 32836 + 23,5-174
2.3 Аналіз ефективності діяльності
Нижче в таблиці наведені основні фінансові результати діяльності ТОВ ??laquo; ККЗ за аналізований період і аналогічний період минулого року.
За даними Звіту про прибутки і збитки за 2012 рік організація отримала прибуток від продажів у розмірі 17175 тис. руб., що становить 2,2% від виручки. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року прибуток від продажів виріс на 11 323 тис. Руб., Або на 193,5%.
Таблиця 7 - Основні фінансові результати діяльності ТОВ «ККЗ»
ПоказательЗначеніе показника, тис. руб.Среднегодоввая величина, тис. руб.Абсолютное відхилення (+ ;-) Темп росту,% 2011 2012 1. Виручка342 679781 800562 240 + 439 121 + 128 , 12. Витрати по звичайних видах деятельності336 827764 625550 726 + 427 798 + 1273. Прибуток (збиток) від продаж5 85217 17511 514 + 11 323+ 193,54. Інші доходи і витрати, крім відсотків до сплати - 2 141-5 527-3 834-3 38615. ЕВ1Т (прибуток до сплати відсотків і податків) 371111 648 + 7937 + 7937 + 3,1 раза6. Відсотки до сплати - 1 486 + 1 486 + 1 486-7. Зміна податкових активів і зобов'язань, податок на прибуток і інше-- 1 335- 1 335-1 335-8. Чистий прибуток (збиток) 3 7116 241 + 2 530 + 2 530 + 68,2
У порівнянні з минулим періодом в поточному виросла як виручка від продажів, так і витрати по звичайних видах діяльності (на 439121 і 427798 тис. руб. відповідно). Причому в процентному відношенні зміна виручки (+ 128,1%) випереджає зміну витрат (+ 127%).
Вивчаючи витрати по звичайних видах діяльності, слід зазначити, що організація як і в минулому році не використала можливість враховувати загальногосподарські витрати як умовно-постійних, включаючи їх щомісяця в собівартість виробленої продукції (виконуваних робіт, надаваних послуг). Тому показник Управлінські витрати за звітний період у формі №2 відсутня.
Збиток від інших операцій за рік склав 7013 тис. руб., що на 4872 тис. руб. (в 3,3 рази) більше, ніж збиток за аналогічний період минулого року.
Аналіз показника чистого прибутку за даними форми №2 у взаємозв'язку зі зміною показника Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) бухгалтерського балансу дозволяє зробити висновок, що в 2012 р мало місце відображення прибутку (1 тис. руб.), не пов'язаної з результатом від продажу та інших операцій.
Найбільш вірогідним є списання на рахунок нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) інших в?? дов капіталу (резервного, додаткового).
Малюнок 4 - Динаміка виручки і чистого прибутку
Судячи з відсутності в бухгалтерській звітності за звітний період даних про відстрочених податкових активах та зобов'язаннях, організація...
