дажу і 30% в наступному місяці;
- з а продажі в другому кварталі компанія отримує 84% оплати протягом місяця продажу і 16% у наступному місяці;
- за продажі в третьому кварталі компанія отримує 80% оплати протягом місяця продажу і 20% в наступному місяці;
- за продажі в четвертому кварталі компанія отримує 70% оплати протягом місяця продажу і 30% в наступному місяці.
Маючи сумний досвід В«авральноюВ» роботи Віктор Дудка вирішив запланувати запас продукції на випадок різкого зростання попиту. На початок 1998 року оціночні запаси готової продукції складуть 35000 пляшок В«КолібріВ», 50000 пляшок В«ЛимонадуВ» і 30000 пляшок В«Крем-содиВ». Для уникнення випадків, коли компанія не могла б поставити товар при різкому зростанні попиту (наприклад, в спекотні періоди), необхідний певний запас готової продукції. Маркетологи компанії на підставі досвіду минулого року і передбачуваних коливаннях попиту розрахували, що величина запасу готової продукції повинна бути в розмірі 10 е 15% від продажів наступного місяця. На кінець січня 1999 плановані запаси готової продукції повинні скласти 30000 пляшок В«КолібріВ», 45000 пляшок В«ЛимонадуВ» і 20000 пляшок В«Крем-содиВ». br/>
Оцінка вартості матеріалів
Для оцінки витрати грошових коштів на закупівлю сировини Віктор зажадав розрахувати вартість прямих матеріалів (без урахування ПДВ), необхідних для випуску одиниці кожного виду продукції. Для цього відділ виробництва оцінив вартість кожного інгредієнта необхідного для виготовлення якого-небудь обсягу продукції. Розділивши вартість витрачених на інгредієнт засобів на обсяг виготовленої з неї продукції (в перерахунку на пляшки) отримали вартість даного інгредієнта на одну пляшку напою. Підсумувавши вартість усіх інгредієнтів, що входять у даний напій, визначили вартість прямих матеріалів на пляшку кожного напою:
- 0,395 грн. на одну пляшку В«КолібріВ»;
- 0,568 грн. на одну пляшку В«ЛимонадуВ»;
- 0,563 грн. на одну пляшку В«Крем-содиВ».
Крім цього Віктору, знадобилася інформація про порядок розрахунків з постачальниками за сировину. Виявилося, що розрахунки за поставляються матеріали компанія здійснює без передоплати протягом двох місяців з оплатою протягом місяця постачань 70% від суми закупівлі. Імовірно, таке ж положення з вартістю і постачаннями прямих матеріалів збережеться і в наступному році.
Щоб застрахуватися від зупинки виробництва або гарячкових пошуків сировини при виникненні проблем у постачальників, необхідний щомісячний запас прямих матеріалів. За оцінками технологів, запас сировини повинен бути в розмірі 20 е 25% від потреб наступного місяця, що дасть можливість працювати протягом тижня на власних запасах у випадку збоїв з постачанням інгредієнтів. За оцінками заводських фахівців на кінець першого місяця 1999 року запаси матеріалів повинні скласти: 30000 грн. по В«КолібріВ», 55000 грн. по В«ЛимонадВ» і 30000 грн. по В«Крем-содіВ».
Прогноз оплати прямого праці
Для оцінки щомісячних витрат на заробітну плату основного персоналу Віктору знадобилися дані про систему оплати праці, трудомісткості продукції і розмірах заробітної плати. Компанія використовує змішану оплату праці:
- частина персоналу (в основному постійні штатні працівники) має погодинну оплату праці (залежно від напрацьованого часу);
- при наймі додаткових працівників у разі термінових великих замовлень, а також при понаднормової роботи праця оплачується відрядно (у Залежно від випуску продукції);
- частина персоналу, безпосередньо не випускає продукцію має постійну оплату (по постійному окладу).
Відділ праці та заробітної плати розрахував, що на виробництво однієї пляшки напою в минулому році припадало
- для В«КолібріВ» - 0,002 години праці основних виробничих робітників;
- для В«ЛимонадуВ» - 0,0017 години;
- для В«Крем-содиВ» - 0,0009 години.
Середня оплата однієї години праці основного персоналу становить:
- 2 грн. при виробництві В«КолібріВ»;
- 2,5 грн. при виробництві В«ЛимонадуВ»;
- 2,3 грн. при виробництві В«Крем-содиВ».
Персонал з відрядною оплатою праці отримує 0,05 грн. за виробництво 1 пляшки В«КолібріВ», 0,07 грн. за одну пляшку В«ЛимонадуВ» і 0,03 грн. за В«Крем-содуВ».
Щомісячна постійна зарплата робітників становить 1000 грн. по В«КолібріВ», 1200 грн. по В«ЛимонадВ» і 970 грн. по В«Крем-содіВ».
Накладні витрати підприємства
Тепер прийшов час розібратися з накладними витратами. Ці витрати теж необхідно запланувати. На жаль, компанія ще не має високоефективної системи гнучкого планування накладних витрат з використанням декількох параметрів базової активності. У бухгалтерії Віктору пояснили, що всі накладні витрати поділяють на змінні і постійні. Змінні накладні витрати розподіляються по продукції пропорційно одному параметру базової активност...
