тво живе за рахунок позикових джерел, тобто підприємство фінансово залежно.
Табл. 6 Аналіз приток грошових коштів
Пріток2010 рік сумма2011 рік доляІзмененіеАбсолютное зміна Темп ізмененіяДоля зміни суммаДоля1. Кошти, отримані від покупців, заказчіков32897181, 967355692,5 +344585- -2. Інші доходи7288718 ,1543547,5-18533 - Разом по ТД40185829, 672791073,5 +32605281,143,91. Виручка від продажу ОС13450 ,211121,7-233 - 2. Виручка від цінних бумаг785328 ,72358736,9-54945 - 3. Отримані дівіденди307433, 43470354,2 +3960- -4. Отримані проценти78345287 ,321213,3-781331 - 5. Надходження від погашення займов35230 ,424873,9-1036 - Разом по ІД89759566640106 ,5-833585-92 ,9-59, 51. Надходження від акцій32715554491922, 7 +12204- -2. Надходження від займов267314515326577 ,3126534 - Разом по ФД594464, 419818420 +138738233,415,6 Всього прітоков1358899-990104 ----
Табл. 7 Аналіз відтоків грошових коштів
Оттокі2010 рік сумма2011 рік доляІзмененіеАбсолютное ізмененіеТемп ізмененіяДоля зміни суммаДоля1. Грошові средства79020100117972100 +38952--Разом по ТД790204, 911797221,8 +3895249,316,91. Придбання дочірніх організацій70100384 ,113108845,8-569915 - 2. Придбання ОС239132, 912915945,1 +105246- -3. Придбання цінних бумаг28450, 354821,9 +2637- -4. Займи10534212 ,7207037,2-84639 - Разом по ІД83310352 ,228643252,9-546671-65, 60,71. Погашення позик і кредітов27131 +411127381,284142 - 2. Погашення обязательств657803962573218 ,8-632071 - Разом по ФД68493442 ,913700525,3-547929-79 ,9-17, 6Всего оттоков1597057-541409 ----
Проводячи аналіз руху грошових коштів можна прийти до наступних висновків:
Розглянемо аналіз приток грошових коштів на 2010 рік. За поточної діяльності підприємства загальна підсумкова сума становить 401 858, з інвестиційної діяльності підсумкова сума становить 897 595, а з фінансової діяльності підсумкова сума становить 59446. Це означає, що основний приплив на підприємство надходить від інвестиційної діяльності, це говорить про перепрофілювання підприємства. А в 2011 році поточна діяльність підприємства становить 727 910, інвестиційна діяльність 64010, а фінансова діяльність 198184, це говорить про те, що основний приплив на підприємство в 2011 році вступає від поточної діяльності, це означає, що за рахунок цієї діяльності фінансується розширення виробництва (інвестиції ) і погашаються кредити.
Розглянемо аналіз відтоків грошових коштів на 2010 рік. За поточної діяльності підприємства загальна підсумкова сума становить 79020, з інвестиційної діяльності підсумкова сума 833103, а з фінансової діяльності 684 934. Це говорить про те, що основний відтік на підприємство здійснюється від інвестиційної діяльності, це означає, що за рахунок цієї діяльності фінансується поточна і фінансова діяльності. Розглянувши аналіз відтоків на 2011рік по поточної ліквідності підприємства, підсумкова сума становить 117 972, з інвестиційної діяльності підсумкова сума 286432, а з фінансової діяльності 137 005. Це говорить про те, що основний відтік на підприємство здійснюється від інвестиційної діяльності. Це означає, що за рахунок цієї діяльності фінансується поточна і фінансова діяльності. p align="justify"> Роблячи загальний висновок на основі проведеного аналізу можна сказати, що загальна сума приток складає в 2010 році 1358899, а в 2011 році 990 104. Сума відтоків становить на 2010 рік 1597057, а в 2011 році 541 409. Це говорить про те, що підприємство має прибуток від своєї діяльності і може розплатитися за своїми зобов'язаннями. br/>
.6 Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості
Кожне підприємство формує систему розрахунків з контрагентами, таким чином, щоб врахувати різні аспекти фінансових взаємин з ними, тому підприємство може використовувати:
передоплату за відвантажену продукцію;
розстрочку платежу з оформленням договорів на поставку продукції;
розстрочку платежу з оформленням цієї операції цінним папером - векселем.
При цьому у підприємства виникає, як Дебіторська так і Кредиторська заборгованість, і метою її аналізу є виявлення виправданою і невиправданою заборгованості, а також реальність їх сум і давність утворення.
Оцінимо склад і структуру дебіторської заборгованості за термінами її виникнення, при цьому найбільш реальною до отримання є сума з вексельного кредиту.
Також розрахуємо реальну дебіторську заборгованість:
Розглядаючи дебіторську заборгованість за термінами виникнення на 2010р., слід що найбільшу частку має дебіторська заборгованість з терміном оплати 1 - 3 місяців - 53,7%, а на 2011 р. дебіторська заборгованість має найбільшу частку з терміном оплати до 1 місяця - 45,3%. ...
