яються. Кожен запис перевіряється по суті, звіряється з первинним документом, після чого проставляється в звіті шифр кореспондуючого з рахунком 50 В«КасаВ» синтетичного рахунку і субрахунку. Залишок грошей на початок дня по звіту касира бухгалтер звіряє із залишком грошей на кінець дня, показаним в попередньому звіті, і перевіряє правильність виведених оборотів і залишку. br/>
Таблиця 5.3 - Інформація про операції, відображених по рахунках бухгалтерського обліку грошових, розрахункових і кредитних операцій по ТП КУП В«Мінський холодокомбінат № 2В»
Зміст господарської операцііНаіменованіе документаКорреспондирующие счетаСумма, руб.дебеткредіт 12345 1. Отримано готівку в установі банкаАналіз рахунки 5050/15170 641 0002. Здано виручку в банк і зарахована на розрахунковий счетАналіз рахунки 505150/1772 3003. Погашається заборгованість покупців за реалізацію їм продукцііАналіз рахунки 5050/162/182 5004. Виплата заробітної плати працівникам предпріятіяАналіз рахунки 507050/117 121 0005. Надходження грошей від працівників за часткову оплату вартості путівок придбаних за рахунок коштів соцстрахованіяАналіз рахунки 5050/169/1565 7006. Вноситься до каси сума з відшкодування матеріального ущербаАналіз рахунки 5050/173/269 900
Для зберігання тимчасово вільних грошей і безготівкових розрахунків підприємству відкрито розрахунковий рахунок, для цього використовується рахунок 51 В«Розрахунковий рахунокВ». Прийом видача грошей з розрахункового рахунку або безготівкові розрахунки проводяться банком на підставі документів, затверджених ним же. p align="justify"> Платіжна вимога використовують при розрахунках через інкасо. На підставі відвантажувальних документів вантажовідправники виписують платіжні вимоги і здають їх в установу банку за місцем обслуговування постачальника. p align="justify"> Розрахунки платіжними дорученнями виробляються за отриману сировину за умови посилання в дорученні на номер і дату ТТН або іншого документа, що підтверджує відпуск сировини.
Акредитивна і чекова форми розрахунків підприємством не використовуються. Чеки використовують тільки на отримання грошей. p align="justify"> Підприємство щодня отримує від банку копії виписок з розрахункового рахунку з додатком до них документів, на підставі яких виконані зарахування або списання. Отримана з банку виписка обробляється, тобто підбираються все виправдувальні документи, звіряється вступне сальдо з попередньою випискою, вихідне сальдо, проставляються кореспондуючі рахунки з розрахунковим рахунком.
На підприємстві облік руху грошей на розрахунковому рахунку за даними виписок банку ведеться на активному рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ». Для обліку зарахованих і списаних сум з розрахункового рахунку на підприємстві використовується автоматизована форма журналу-ордера 51. У ньому по рахунку 51 в кореспонденції з іншими рахунками показані дебетові та кредитові обороти. br/>
Таблиця 5.4 - Інформація про операції, відображених по рахунках бухгалтерського обліку грошових, розрахункових і кредитних операцій по ТП КУП В«Мінський холодокомбінат № 2В»
Зміст господарської операцііНаіменованіе документаКорреспондирующие счетаСумма, руб.дебеткредіт 12345 1. Надійшли кошти за реалізовану продукціюАналіз рахунки 515162/134 031 693 6792. Надходження сум в погашення пред'явлених претензійАналіз рахунки 515176/11543 0003. Оплата рахунків постачальникам і подрядчікамАналіз рахунки 5160/23511 303 341 1394. Оплата рахунків постачальникам і подрядчікамАналіз рахунки 516851315 610 1985. Оплата рахунків постачальникам і подрядчікамАналіз рахунки 5169/1511 268 023 5006. Оплата рахунків постачальникам і подрядчікамАналіз рахунки 5176/1051195 877870
Так як підприємство для своїх розрахунків іноді використовує російський рубль, євро та американський долар, то для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в іноземній валюті на підприємстві використовується рахунок 52 В«Валютний рахунокВ». До нього відкриті субрахунка і ведуться відповідні журнали-ордери:
/1 - валютний рахунок дол США;
/6 - валютний рахунок росс. руб.;
/71 - валютний рахунок євро.
За дебетом рахунка 52 відображається надходження грошових коштів на валютному рахунку підприємства, а по кредиту - їх списання. Після отримання або видачі грошей, дані прибуткових і видаткових касових документів записуються касиром у валютну касову книгу. p align="justify"> Порядок здійснення і оформлення операцій по валютному рахунку регулюється правилами Національного банку. Всі операції з валютою для відображення в бухгалтерському обліку переводяться в рублевої еквівалент за що діяв курсом НБ на д...
