акт
Факт
План
Фактичні:
ОЈ (V ВП i ф Г— B i ф ) + А ф
11200 Г— 141 + 436800
2016000
Факт
Факт
Факт
Факт
Постійні витрати знизилися в порівнянні з планом на 9700 тис. руб. (436800 - 446500), що послужило однією з причин зниження загальної суми витрат на 9700 тис. руб. (2016000 - 2025700). p> Таким чином, загальна сума витрат вище планової на 486500 тис. руб. (2016000 - 1529500), або +31,8%, в тому числі за рахунок перевиконання плану за обсягом виробництва продукції та зміни її структури вона зросла на 193 800 тис. руб. (1723300 - 1529500), а за рахунок зростання собівартості продукції - на 292 700 тис. руб. (2016000 - 1723300). p> У таблиці 1.2 наведено вихідні дані для факторного аналізу зміни загальної суми витрат на виробництво виробу В«БВ».
Таблиця 1.2
Вихідні дані для факторного аналізу зміни загальної суми витрат на виробництво виробу В«БВ»
Витрати
Сума, тис. руб.
Фактори зміни витрат
обсяг випуску продукції
структура продукції
змінні витрати
постійні витрати '
За планом на плановий випуск продукції:
ОЈ (V ВП i пл Г— B i пл ) + А пл
7000 Г— 27 + 55300
244300
План
План
План
План
За планом, перерахованим на фактичний обсяг виробництва продукції при збереженні планової структури:
ОЈ (V ВП i пл Г— B i пл ) Г— К тп + А пл
7000 Г— 27 Г— 1,277 + 55300
296653
Факт
План
План
План
За плановому рівню на фактичний випуск продукції при фактичній її структурі:
ОЈ (V ВП i ф Г— B i пл ) + А пл
7500 Г— 27 + 55300
257800
Факт
Факт
План
План
Фактичні при плановому рівні постійних витрат:
ОЈ (V ВП i ф Г— B i ф ) + А пл
7500 Г— 30 + 55300
280 300
Факт
Факт
Факт
План
Фактичні:
ОЈ (V ВП i ф Г— B i ф ) + А ф
7500 Г— 30 + 68250
293250
Факт
Факт
Факт
Факт
З таблиці 1.2 видно, що у зв'язку з перевиконанням плану по випуску вироби В«БВ» в умовно-натуральному вираженні на 27,7% (К тп = 1,277) сума витрат зросла на 52353 тис. руб. (296 653 - 244 300). За рахунок зміни структури випуску продукції сума витрат знизилася на 38853 тис. руб. (257800 - 296653). Це свідчить про те, що в загальному випуску продукції знизилася частка затратоемкую продукції. Через підвищення рівня питомих змінних витрат перевитрата витрат на виробництво продукції склав 22500 тис. руб. (280 300 - 257 800). p> Постійні витрати зросли в порівнянні з планом на 12950 тис. руб. (68250 - 55300), що послужило причиною збільшення загальної суми витрат на 12950 тис. руб. (293250 - 280 300). p> Таким чином, загальна сума витрат вище планової на 48950 тис. руб. (293250 - 244 300), або +20,0%, у тому числі за рахунок перевиконання плану за обсягом виробництва продукції та зміни її структури вона зросла на 13500 тис. руб. (257800 - 244 300), а за рахунок зростання собівартості продукції - на 35450 тис. руб. (293250 - 257 800). br/>
5. Завдання
Дати оцінку ефективності використання сукупних активів. Розрахувати вплив факторів на зміну рівня рентабельності сукупних активів.
Таблиця 2
Показники
Минулий рік
Звітний рік
1. Загальна сума прибутку, тис. руб. /Td>
14800
22300
2. Виручка від реалізації продукції, тис. руб. /Td>
78000
94000