16,9
за розрахунками з персоналом з оплаті праці
63
1,47
103
3,89
+40
+2,42
163,5
з податків і зборів
81
1,89
71
2,68
-10
+0,79
87,7
по соціальному страхуванню і забезпеченню
24
0,56
44
1,66
+20
+1,1
183,3
перед іншими кредиторами
297
6,95
191
7,21
-106
+0,26
64,3
Баланс
4276
100,0
2648
100,0
-1628
-
61,9
В
Дані таблиці 2 і малюнка 2 свідчать про те, що на 1 січня 2009 р. Джерела формування фінансових ресурсів ЗАТ В«ПМК-228В» є короткострокові зобов'язання, сума яких знизилася на 2558 млн. руб., а питома вага в загальній сумі пасиву балансу знизився на 42,61%. У структурі короткострокових зобов'язань організації найбільша питома вага належить кредиторської заборгованості, сума якої знизилася на 2568 млн. руб., а питома вага в загальній сумі пасиву балансу знизився на 44,29%. Кредиторська заборгованість представлена ​​в основному заборгованістю перед покупцями і замовниками, яка на початок періоду становила 3032 млн. руб. або 70,91% у загальній сумі пасиву балансу організації, а на кінець періоду вона значно знизилася і склала 511 млн. руб. або 19,3% у загальній сумі пасиву балансу організації. За аналізований період короткострокові кредити і позики збільшилися на 10 млн. руб. або на 1,68% у загальній сумі пасиву балансу. Позикові кошти ЗАТ В«ПМК-228В» також представлені також довгостроковими зобов'язаннями, в абсолютному вираженні зростання яких склав 486 млн. руб., а питома вага в загальній сумі пасиву балансу виріс на 18,67% тільки за рахунок збільшення довгострокових кредитів і позик.
В
Малюнок 2. Склад і динаміка пасивів ЗАТ В«ПМК-228В» станом на 1 січня 2008-2009 рр.. br/>
Крім залучення позикових коштів за аналізований період ЗАТ В«ПМК-228В» використовувало і власні кошти, слід також відзначити позитивну динаміку їх збільшення в абсолютному вираженні на 444 млн. руб., А для питомої ваги в загальній сумі пасиву балансу характерна тенденція збільшення на 23,94%. Капітал і резерви організації представлені в основному додатковим фондом (сума якого збільшилася 399 млн. руб., а питома вага виріс на 22,15%).
Слід також зазначити, що співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості незначно погіршився - з 0,784 (2874 млн. руб./3665 млн. руб.) станом на початок періоду до 0,276 (303 млн. руб./1097 млн. руб.) Станом на кінець звітного періоду. Співвідношення власного капіталу до позикового на початок року склало 0,131 (499/(22 + 3775)), а на кінець періоду склало 0,553 (943/(508 + 1197)), що свідчить про те, що організація стала залучати менше позикових коштів, що говорить про підвищення мобільності майна підприємства.
4. Визначити по балансу коефіцієнти абсолютної, проміжної та загальної ліквідності на початок і кінець звітного року, їх зміну. Зробити висновки
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К абс ):
До абс = (ДС + КФВ)/(КО - Рр),
де ДВ - грошові кошти;
КФВ - короткострокові фінансові вкладення;
КО - короткострокові зобов'язання.
Рр - резерви майбутніх витрат.
Норматив До абс Ві 0,2.
На початок року:
59/3755 = 0,016
На кінець звітного періоду:
177/1197 = 0,148
Значення коефіцієнта абсолютної ліквідності на початок року і на кінець звітного періоду для ЗАТ В«ПМК-228В» нижче нормативу, це говорить про те, що у аналізованої організації немає гарантії погашення боргів.
Коефіцієнт проміжної ліквідності (До пл ):
До пл = (ДС - КФВ + ДЗ)/КО,
де ДЗ - дебіторська заборгованість.
Норматив До пл > 0,5.
На початок року:
(59 + 2874)/3755 = 0,781
На кінець звітного періоду:
(177 + 303)/1197 = 0,401
Коефіцієнт проміжної ліквідності повинен бути більше 0,5, а його значення змінилося з 0,781 до 0,401, що характеризує фі...
