align="justify"> У цьому випадку індивідуальний підприємець повинен сплачувати податки відповідно до загального режиму оподаткування. При цьому вартість (частина вартості) патенту, сплачена індивідуальним підприємцем, не повертається. p align="justify"> Індивідуальний підприємець, який перейшов зі спрощеної системи оподаткування на основі патенту на інший режим оподаткування, має право знову перейти на спрощену систему оподаткування на основі патенту не раніше ніж через три роки після того, як він втратив право на застосування спрощеної системи оподаткування на основі патенту.
Оплата решти вартості патенту здійснюється платником податків не пізніше 25 календарних днів з дня закінчення періоду, на який був отриманий патент. При цьому при оплаті частини, що залишилася вартості патенту вона підлягає зменшенню на суму страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування. p align="justify"> Податкова декларація платниками податків спрощеної системи оподаткування на основі патенту до податкових органів не подається.
Глава 2. Практична частина
.1 Завдання № 1
ТОВ В«Авто БумВ» торгує автомобілями. У січні 2008р. Лупаніо Р. А. (директор магазину) придбав автомобіль за 171 000 руб. (У тому числі ПДВ 18%). Аналогічні автомобілі в січні 2008р. реалізовувалися за ціною 175 000 руб. (У тому числі ПДВ 18%). p align="justify"> Заробітна плата Лупанова Р. А. у січні 2008р. 7000 руб. p align="justify"> У Лупанова Р.А. 1 дитина у віці 15 років, сім'я повна. p align="justify"> Розрахувати податок на доходи фізичних осіб за січень 2008р.
Рішення
СГД = ВД - ОД - НВ
ВД = 7000 + 4000 = 11000 руб.
Дохід у вигляді матеріальної вигоди = 175000 - 171000 = 4000 руб.
НВ на працівника = 400 руб.
НВ на дитину = 600 руб.
НВ всього = 1000 руб.
СГД = 11000 - 1000 = 10000 руб.
ПДФО = СГД Г— 13% = 1000 Г— 13 % = 1300 руб.
.2 Завдання № 2
Розрахувати авансові платежі з податку на майно організації за 1 квартал, 1 півріччя, 9 місяців і суму податку, що підлягає сплаті за підсумками податкового періоду (року).
ТОВ В«ВостокВ» зареєстровано у м. Н. Новгороді. На балансі організації відображені залишки за такими рахунками:
ДатаСтоімость майна, руб.Остаточная вартість майна, руб.Сч. 01 В«Основні засобиВ» Рах. 02 В«Амортизація основних средств01.01.2008 г.222 00021 00020100001.02.2008 г.254 10025 00022900001.03.2008 г.289 60031 20025840001.04.2008 г.310 00033 60027640001.05.2008 г.316 00038 90027710001.06.2008 г.360 50045 10031540001.07.2008 г .420 00050 00037000001.08.2008 г.430 00054 00037600001.09.2008 г.455 00058 00039700001.10.2008 г.505 00065 20043980001.11.2008 г.525 00069 40045560001.12.2008 г.565 80075 20049060031.12.2008 г.620 10089 600530500
Рішення
Авансовий платіж з податку на майно підприємства за I кв.
СГСІ за 1 кв. = (ОС 01.01 - ОС 01.04 ) Г· 4
СГСІ за 1 кв. = (201000 + 229000 + 258400 + 276400) Г· 4 = 964800 Г· 4 = 241200 руб.
АвПл за 1 кв. = (СГСІ за 1 кв. Г— Вј) Г— 2,2%
АвПл за 1 кв. = (241200 крб. Г— Вј) Г— 2,2% = 1327 руб.
Авансовий платіж з податку на майно підприємства за I п р.
СГСІ за 1 п г = (ОС 01.01 - ОС 01.07 ) Г· 7
СГСІ за 1 п г = (964800 + 277100 + 315400 + 370000) Г· 7 = 1927300 Г· 7 = 275328 руб.
АвПл за 1 п г = (СГСІ за 1 п г Г— Вј) Г— 2,2%
АвПл за 1 п г = (275328 крб. Г— Вј) Г— 2,2% = 1514 руб.
Авансовий платіж з податку на майно підприємства за 9 місяців
СГСІ за 9 міс. = (ОС 01.01 - ОС 01.10 ) Г· 10
СГСІ за 9 міс. = (1927300 + 376000 + 397000 + 439800)
