y"> Г· 10 = 3140100 Г· 10 = 314010 руб.
АвПл за 9 міс. = (СГСІ за 9 міс. Г— Вј) Г— 2,2%
АвПл за 9 міс. = (314010 крб. Г— Вј) Г— 2,2% = 1727 руб.
Податок на майно підприємства за рік
СГСІ за рік = (ОС 01.01 - ОС 31.12 ) Г· 13
СГСІ за рік = (3140100 + 455600 + 490600 + 530500) Г· 13 = 4616800 < span align = "justify"> Г· 13 = 355138 руб.
ННІП за рік = СГСІ за рік Г— 2,2%
ННІП за рік = 355138 руб. Г— 2,2% = 7813 руб.
ННІП до доплати = 7813 - 1327 - 1514 - 1727 = 3245 руб.
2.3 Завдання № 3
У 1 кварталі 2008р. виручка ТОВ В«Авто БумВ» від реалізації продукції склала - 424 800, в тому числі ПДВ (18%) - 64 800 руб.
Крім того, в 1 кварталі 2008р. був реалізований верстат за 31 840, в тому числі ПДВ (18%) - 4 860 руб. Первісна вартість верстата - 22 500 руб.; Амортизація - 4 500 руб. p align="justify"> Організацією в 1 кварталі 2008р. були здійснені такі витрати:
1) придбані та списані у виробництво матеріали на суму - 106 200 руб., у тому числі ПДВ (18%) - 16 200 руб. Матеріали оплачено на суму 84960 руб., У тому числі ПДВ - (18%) - 12 960 руб.
2) витрати на оплату праці - 112 500 руб.
3) організація справила черговий внесок до недержавного пенсійного фонду за договорами недержавного пенсійного забезпечення працівників у розмірі 16 300 руб.
) у листопаді 2007р. придбаний верстат, в цьому ж місяці він введений в експлуатацію, вартістю 31 000 руб., у тому числі ПДВ (18%) - 4 729 руб. (Входить до 3-ю амортизаційну групу - від 3-х до 5 років). Витрати з доставки та встановлення верстата склали 9 000 руб., У тому числі ПДВ (18%) - 1373 руб. Відповідно до рекомендацій заводу-виробника встановлений строк корисного використання верстата - 5 років (60 місяців). Згідно облікову політику для цілей оподаткування організація застосовує нелінійний метод амортизації і включає до складу витрат звітного періоду витрати на капітальні вкладення в розмірі 10% початкової вартості основних засобів. p align="justify">) списані відсотки за користування короткостроковим кредитом за період з 25. 01. 2008р. по 24. 02. 2008р. Борг за кредитом - 36 000 руб. Кредит виданий під 19% річних. Ставка рефінансування ЦБ РФ - 11%. p align="justify">) організація здає в оренду підсобне приміщення і щомісяця нараховує орендну плату - 5 310 руб., у тому числі ПДВ (18%) - 810 руб.
) розмістили рекламу в газетах на суму 14 000 руб., у тому числі ПДВ (18%) - 2 136 руб.
) оплачені представницькі витрати - 10 620 руб., у тому числі ПДВ (18%) - 1 620 руб.
Організація з метою обчислення податку на прибуток застосовує метод нарахування визнання доходів і витрат.
Розрахувати податок на прибуток за 1 квартал 2008р.
Рішення
НП = ДРП + ВД - РРП - ВР
ДРП (доходи, пов'язані з реалізацією продукції):
В· виручка ТОВ В«Авто БумВ» від реалізації продукції: 424800 - 64800 = 360000 руб.
В· виручка ТОВ В«Авто БумВ» від реалізації верстата: 31840 - 4 860 - 18000 = 8980 руб.
Залишкова вартість: 22 500 - 4 500 = 18000 руб.
Разом ДРП: 360000 + 8980 = 368980 руб.
РРП (витрати, пов'язані з реалізацією продукції):
В· матеріали: 106200 - 16200 = 90000 руб.
В· витрати на оплату праці: 112 500 руб.
В· внесок в НПФ: за нормою: 112 500 Г— 12% = 13500 руб.
В· в листопаді 2007р. придбаний верстат, в грудні можна списати на витрати 10% від первісної вартості апарата.
Вартість апарату: 31000 - 4 729 = 26271 руб.
Витрати з доста...
