/Td>
За роботи, виконані за договорами цивільно-правового характеру
500
6.2.
Заробітна плата Сидорова С.П.
282
7.
Нараховано премію за виробничі результати, тис.руб.
30
7.1.
У тому числі Сидорову С.П.
7
8.
Дохід Сидорова С.П. від продажу, тис.руб.
В
8.1.
Квартири, що знаходиться в власності 2 роки
2450
8.2.
Легкового автомобіля, що перебуває у власності 4 роки
189
9.
ПДВ по придбаних товарно-матеріальним цінностям і послугам, тис.руб.
427
10.
Часткова оплата, що надійшла від покупців у звітному періоді, тис. грн.
4400
11.
Надійшли на розрахунковий рахунок штрафні санкції від поставщіковтпо договором поставки, тис.руб.
2,5
12.
Залишкова вартість основних коштів, тис.руб., станом на:
01.01
01.02
01.03
01.04
01.05
01.06
01.07
01.08
01.09
01.10
01.11
01.12
31.12
108236
7300
7250
7211
7986
8654
8547
8497
8638
8987
8900
8813
8754
8699
В
За вихідними даними Додатка № 3 Методичних вказівок розрахуємо податки, щодо загального режиму оподаткування:
1. Розрахуємо суму ПДФО на доходи на конкретного працівника (наприклад, Сидорова С.П.)
У суму оподатковуваних доходів працівника Сидорова С.П. входять:
- заробітна плата, яка становить - 282 000 руб. на рік;
- премія за виробничі результати - 7 000 руб.
На утриманні у Сидорова С.П. мається одна дитина, на якого застосовується стандартний податкові відрахування (1.4). У податковому періоді платником податку було продано квартиру що знаходиться у нього у власності 2 роки, і легковий автомобіль, що знаходиться у нього в власності 4 роки, отже, має місце майнове відрахування (3.1). Платник податків має право на два види відрахувань:
- стандартні - 1.3.і 1.4., p> - майновий - 3.1.
Роботодавцем враховуються тільки стандартні відрахування. При декларуванні доходів Сидоров С.П. має право на перерахунок ПДФО в податковому органі, при цьому може бути виявлена ​​необхідність доплати ПДФО. У відповідності з цими умовами доходи за розрахунком податкового органу будуть складатися з доходів, одержаних у роботодавця і доходів, отриманих від продажу квартири і легкового автомобіля. Стандартні відрахування будуть однаковими і у роботодавця і у податкового органу. Неоподатковуваних прибутків немає, отже, доходи враховуються будуть дорівнюють доходам загальним.
Відрахування 1.3. за вихідними даними вирахування на Сидорова С.П. застосовувався три місяці. Всього за рік відрахування 1.3. = 400 руб. * 3 місяці = 1 200 руб. p> Відрахування 1.4. за вихідними даними стандартний відрахування на дітей Сидорова С.П. застосовувався одинадцять місяців. Всього за рік відрахування 1.4. = 1 000 руб. (За 1 дитини) * 11 місяців * 1 дитини = 11 000 руб. p> Всього стандартні відрахування за рік = 1 200 руб. + 11 000 руб. = 12 200 руб. p> Відрахування 3.1. Неоподатковувана сума доходу від продажу квартири складає 1450000 з 2450000, так як квартира перебувала у власності менше 3х років - 2 роки. Доходи від продажу легкового автомобіля в повному обсязі підлягають відрахуванню - 189 000 руб., так як легковий автомобіль знаходився у власності більше 3х років - 4 роки.
Всього майнові відрахування за рік = 1 000 000 руб. + 189 000 руб. = 1189000 крб. p> Таблиця 2. Розрахунок ПДФО у роботодавця і у податкового органу.
Роботодавець
Податковий орган
1. Доходи...
