я задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;
- в другу чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків з виплати вихідної допомоги та оплати праці з особами, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом, з виплати винагород за авторським договором;
- в третю чергу проводиться списання по платіжних документах, передбачають перерахування або видачу грошових коштів для розрахунків по оплаті праці з особами, які працюють за трудовим договором (контрактом), а також за відрахуваннями до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації і фонди обов'язкового медичного страхування;
- в четверту чергу проводиться списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетні фонди, відрахування в які не передбачені у третій черзі;
- у п'яту чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають задоволення інших грошових вимог;
- у шосту чергу проводиться списання за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості.
Списання коштів з рахунку за вимогами, які належать до однієї черги, проводиться в порядку календарної черговості надходження документів.
Видача грошових коштів на невідкладні потреби в АКБ Менатеп НЕ проводиться.
При наданні в кредитну організацію платіжних документів з перерахуванню коштів в правій стороні, в спеціально відведених графах, клієнти проставляють черговість платежів відповідно до черговості, встановленої Цивільним кодексом Російської Федерації (ст. 855). p> Для обліку відкритих розрахункових, поточних та бюджетних з четов клієнтам у Плані рахунків бухгалтерського обліку кредитних організацій передбачені пасивні рахунки з 401 по 408. Рахунки відкриваються підприємствам і організаціям різної організаційно-правової структури і різних форм власності.
Сальдо кредитове - відображає суму залишку грошових коштів на рахунку.
Оборот за дебетом - списання коштів за розпорядженням клієнта.
Оборот по кредиту - суми зараховані, що надійшли на адресу клієнта, позики отримані, нараховані банком відсотки на залишки по рахунку.
Виписки АКБ Менатеп містять такі показники:
• номер рахунку;
• дату - період, за який подається виписка;
• залишок коштів на початок дня;
• номер документа, кореспондентський рахунок банку;
• зараховано клієнтові (за кредитом);
• списано з розрахункового рахунку (за дебетом);
• підсумки оборотів по дебету і кредиту;
• залишок на кінець дня та інші реквізити. Операції, пов'язані з рухом грошових коштів,
відображаються в бухгалтерському обліку таким чином:
1. Зараховано кошти на розрахунковий рахунок клієнта згідно платіжним дорученням:
Дт 30102 Кореспондентський рахунок Кт 40702 Розрахункові рахунки клієнтів.
2. Банком зараховані грошові кошти за оголошенням на внесок готівкою
Дт 20202 Каса кредитних організацій Кт 40702 Розрахункові рахунки клієнтів.
3. З кореспондентського рахунку банку в РКЦ списані грошові кошти, перераховані з доручення клієнта (з додатком платіжних документов): Дт 405, 406, 407, 408 розрахункові рахунки клієнтів Кт 30102 Кореспондентський рахунок банку. p> 4. На кореспондентський рахунок банку в РКЦ надійшли грошові кошти для зарахування на розрахунковий рахунок клієнта (без додатка платіжних документів):
Дт 30102 Кореспондентський рахунок Кт 47416 "Суми, що надійшли на кореспондентський рахунок до з'ясування ".
5. У банк надійшли документи, що підтверджують цільову приналежність коштів, що підлягають зарахуванню на рахунки клієнтів:
Дт 47416 "Суми, що надійшли на кореспондентський рахунок до з'ясування "Кт Розрахунковий рахунок одержувача.
Для зарахування та списання грошових коштів банк складає щодня виписки по особових рахунках клієнтів.
В
3. Основні напрямки удосконалення безготівкових розрахунків в сучасних умовах
В
3.1 Розвиток безготівкових розрахунків
В
Виходячи з загальної оцінки стану розрахунків, мені б хотілося зупинитися на наступних особливостях безготівкових розрахунків в Росії і звернути увагу на можливі напрями вдосконалення безготівкових розрахунків.
Превалювання безготівкових розрахунків, минаючи банки.
Як вже зазначалося, значне місце в російській практиці займали товарообмінні операції - безготівкові розрахунки шляхом взаємозаліків, бартеру тощо p> З іншого боку, криза банківської системи в набагато меншому ступені відбився на реальному секторі економіки, ніж це мало статися в умовах цивілізованого ринку. p> Домінування у внутрішніх розрахунках платіжного інструменту кредитових перекладів, а саме, ...
