/Td>
в тому числі:
2.1.
За готівковий розрахунок
15579,6
18437,6
21351,2
21990
2.2.
За раніше відвантажену продукцію
3894,9
4609,4
5 337,8
3
Дебіторська заборгованість на початок планового періоду
3894,9
4609,4
4 537,13
4
Дебіторська заборгованість на кінець планового періоду
3894,9
4609,4
5337,8
5 463
Продажі - це тільки один з можливих джерел надходження грошових коштів підприємства. Інші можливі канали надходження грошей прийнято відображати безпосередньо в плані руху грошових коштів.
У плані надходження грошових коштів представлена ​​інформація для цілей управління дебіторською заборгованістю. У цьому випадку план повинен бути складений як мінімум у помісячному розрізі і деталізований до рівня окремих дебіторів.
2.2 План доходів і витрат
На основі проведених розрахунків планів продажів зробимо розробку першого фінансового документа - плану доходів і витрат. Призначення даного документа - показати співвідношення всіх доходів від операційної діяльності, планованих до отримання, з усіма видами витрат. У цьому плані показано, як формуватиметься прибуток підприємства. По ньому можна судити про рентабельність виробництва, можливості повернути кредит з нарахованими відсотками, розрахувати точку беззбитковості.
Головний сенс плану доходів і витрат - показати керівникам ефективність господарської діяльності підприємства в майбутній період, встановити ліміти основних видів витрат, цільові нормативи прибутку, прогнозувати і визначати резерви збільшення прибутку і оптимізації податкових відрахувань до бюджету.
У курсовій роботі план доходів і витрат складений за спрощеною схемою у формі таблиці 6 з використанням вихідних даних таблиці 7.
Таблиця 6. План витрат і доходів підприємства
№ п/п
Показник
Плановані значення по кварталах
Всього за рік
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1
Виручка від продажів
19 475
22998
26626
27313
96411
2
Змінні витрати
12319
14 292
16467
16 594
59671
3
Маржинальний дохід
7156
8 706
10 159
10 719
36740
4
Постійні (непрямі) витрати
5 279
6 125
7057
7112
25573
5
Прибуток від продажів
1877
2 582
3 101
3 607
11 167
6
Відсотки до сплати
6,39
6,39
4,26
2,13
19
7
Сальдо інших витрат і доходів
