кає в момент відвантаження товару, а гроші від реалізації товару можуть надходити із запізненням (або з випередженням, у порядку передоплати). Також різниця пояснюється тим, що до складу виручки не належать такі грошові надходження, як отримання кредитів, позик та ін, або тим, що при розрахунку прибутку у складі витрат не враховуються такі відтоки грошових коштів, як капітальні витрати, виплата податків, повернення кредитів та ін Нарешті, при розрахунку прибутку В«амортизаціяВ» визнається В«витратамиВ», хоча на здійснення цих В«витратВ» гроші не потрібні (грошових потоків немає).
Моменти фіксації виручки і надходження грошових коштів майже завжди В«рознесеніВ» у часі; що моменти виплати витрат і В«відтокуВ» грошей також В«рознесеніВ» у часі; що операції з одержання та повернення позикових коштів не залежать від поточних господарських операцій і, отже, не впливають на розмір виручки або прибутку в даному періоді; що інвестиційна діяльність підприємства (запозичення, розміщення акцій, капітальне будівництво) супроводжується грошовими операціями (впливає на грошовий потік), але не впливає на розмір виручки в даному періоді і т.д. Парадоксально, але факт: підприємство часто зазнає невдачі через те, що у нього немає в потрібний момент грошей, а не через те, що у підприємства немає прибутку.
При плануванні та аналізі грошових потоків прийнято виділяти три види діяльності підприємства: основну, інвестиційну, фінансову.
Оскільки основна (виробнича або комерційна) діяльність підприємства - головне джерело прибутку (Результуючого показника роботи підприємства), вона, по ідеї, повинна формувати найбільший грошовий потік. Адже промислове (комерційне) підприємство створюється не для роботи на фінансових ринках і не для здійснення інвестиційної діяльності. Тому другий і третій вид В«грошовоїВ» діяльності мають для підприємства допоміжне значення.
Грошові надходження (притоки) від основної діяльності включають в себе:
грошову виручку від реалізації в поточному періоді;
погашення дебіторської заборгованості;
виручку від продажу товарів, отриманих за бартером
аванси, отримані від покупців.
Грошові витрати (відтоки) у рамках основної діяльності підприємства включають в себе:
платежі за рахунками постачальників і підрядників;
виплату заробітної плати;
податкові платежі і платежі в позабюджетні фонди;
сплату відсотка за кредит;
відрахування на утримання соціальної сфери;
видані аванси.
До грошовим надходженням (притоках) від інвестиційної діяльності належать:
1. грошова виручка від продажу основних засобів і нематеріальних активів підприємства;
2. дивіденди, відсотки і дисконти від довгострокових фінансових вкладень, включаючи участь у капіталі сторонніх фірм;
3. повернення фінансових вкладень (Безвідсоткових позичок, виручка від продажу облігацій, акцій та інших цінних паперів). p> До грошови...
