проможності та ліквідності підприємства. Іншими словами, ліквідність - це спосіб підтримки платоспроможності. Але в, то, же час, якщо підприємство має високий імідж і постійно є платоспроможним, то йому легше підтримувати свою ліквідність.
Залежно від ступеня ліквідності, тобто швидкості перетворення в грошові кошти, активи підприємства поділяються на такі групи:
А1 - найбільш ліквідні активи - всі види грошових коштів і короткострокові фінансові вкладення (цінні папери) - (стор. 250 + стор 260 ф. 1);
А2 - швидко активи - у цю групу активів включаються дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати, інші оборотні активи - (стор. 240 ф. 1);
A3 - повільно реалізовані активи - запаси сировини, матеріалів, ПДВ, незавершене виробництво, дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати - (стор. 210 + стор 220 + стор 230 + ст. 270 ф. 1);
А4 - важкореалізовані, або неліквідні, активи - майно, призначене для поточної господарської діяльності (нематеріальні активи, основні засоби) - (стор. 190 ф. 1)
Джерела коштів підприємства (пасив балансу) за ступенем зростання термінів зобов'язань також поділяються на чотири групи:
П1 - найбільш термінові зобов'язання - кредиторська заборгованість - (стор. 620 ф. 1);
П2 - короткострокові пасиви - короткострокові кредити банків, розрахунки по дивідендах, інші короткострокові зобов'язання - (стор. 610 ф. 1 + р. 630 + р. 660);
П3 - довгострокові пасиви - довгострокові кредити і позикові кошти, доходи майбутніх періодів, резерви майбутніх витрат і платежів - (стор. 590 + стор 640 + стор 650 ф. 1);
П4 - постійні пасиви - статті розділу IV балансу В«Капітал і резерви - (стор. 490 ф. 1).
Для визначення ліквідності балансу слід зіставити підсумки наведених груп по активу і пасиву. Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо мають місце такі співвідношення:
А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, АЗ в‰Ґ ПЗ, А4 ≤ П4
Якщо виконуються перші три нерівності в цій системі, то це тягне виконання і четвертого нерівності, тому важливо зіставити підсумки перших трьох груп по активу і пасиву. Виконання четвертого нерівності свідчить про дотриманні однієї з умов фінансової стійкості - наявності у підприємства оборотних коштів.
У разі, коли одна чи кілька нерівностей мають знак, протилежний зафіксованим в оптимальному варіанті, ліквідність балансу більшою або меншою мірою відрізняється від абсолютної. При цьому нестачу коштів по одній групі активів компенсується їх надлишком по іншій групі, хоча компенсація при цьому має місце лише з вартісної величині, оскільки в реальній платіжній ситуації менш ліквідні активи не можуть замістити більш ліквідні.
Зіставлення ліквідних коштів і зобов'язань дозволяє обчислити наступні показники:
1. Поточну ліквідність, яка свідчить про платоспроможніст...
