ь або неплатоспроможності організації на найближчий до розглянутого моменту проміжок часу:
ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2)
2. Перспективну ліквідність - це прогноз платоспроможності на основі порівняння майбутніх надходжень і платежів:
ПЛ = А3-П3
Зіставляючи підсумки груп активу і пасиву, визначають абсолютні величини платіжних надлишків або недоліків на початок і кінець звітного періоду.
Більш точно оцінити ліквідність балансу можна на основі проведеного внутрішнього аналізу фінансового стану. У цьому випадку сума по кожній балансової статті, вхідної в яку-небудь з перших трьох груп активу і пасиву, розбивається на частини, відповідні різним рядкам перетворення в грошові кошти для активних статей і різних термінів погашення зобов'язань для пасивних статей:
- до 3 місяців
- від 3 до 6 місяців
- від 6 місяців до року
- понад року
Так групуються суми за статтями, що відображає дебіторську заборгованість та інші пасиви, а також короткострокові кредити і позикові кошти.
Для розподілу по термінах перетворення в кошти сум за статтями розділу 2 активу використовуються величини запасів в днях обороту. Далі підсумовуються величини по активу з однаковими інтервалами зміни терміну погашення заборгованості. В результаті отримуємо підсумки за чотирма групами по активу (НЕ вважаючи важко реалізованих активів і постійних пасивів).
Аналіз ліквідності балансу зводиться до перевірки того, покриваються чи зобов'язання в пасиві балансу активами, термін перетворення яких у грошові кошти відповідає терміну погашення зобов'язань.
Зіставлення підсумків групи I по активу і пасиву, тобто А1 і П1 (терміни до 3 місяців), відбиває співвідношення поточних платежів і надходжень. Порівняння підсумків групи II по активу і пасиву, тобто А2 і П2 (терміни від 3 до 6 місяців), показує тенденцію збільшення або зменшення поточної ліквідності в недалекому майбутньому. Зіставлення підсумків по активу і пасиву для груп III і IV відображає співвідношення платежів і надходжень у відносно віддаленому майбутньому. Аналіз, що проводиться за даною схемою, досить повно представляє фінансовий стан з точки зору можливостей своєчасного здійснення розрахунків.
При аналізі платоспроможності, крім кількісних показників, слід вивчити якісні характеристики, які не мають кількісного зміни, які можуть, охарактеризовані, як залежні від фінансової гнучкості підприємства.
Фінансова гнучкість характеризується здатністю підприємства протистояти несподіваним перерв у надходженні грошових коштів у зв'язку з непередбаченими обставинами. Це означає здатність брати в борги з різних джерел, збільшувати акціонерний капітал, продавати і переміщати активи, змінювати рівень і характер діяльності підприємства, щоб вистояти в що змінюються.
Ознаками платоспроможності є наявність грошових коштів у касі та на рахунках у банках, а також ві...
