окупки-продажу іноземної валюти на рахунки клієнтів відображається проведенням:
Дебет рахунків за розрахунками з клієнтами з купівлі та продажу іноземної валюти
Кредит рахунків:
- клієнтів, якщо їх рахунки ведуться в цій же кредитної організації; кореспондентського при перерахуванні коштів в інші кредитні організації;
- обліку доходів на суму комісії на користь кредитної організації.
Аналітичний облік ведеться на особових рахунках, відкритих за кожного клієнта і виду валюти.
Облік операцій, пов'язаних з конвертацією однієї валюти в іншу, та розрахунків за строковими угодами здійснюється з використанням рахунків В«Розрахунки по конверсійних операціях і термінових угодахВ» - 47407 (пасивний) і 47408 (активний).
За кредитом рахунку 47407 проводяться суми конвертації однієї валюти в іншу валюту в кореспонденції з рахунками клієнтів, кореспондентськими. За дебетом рахунка 47407 проводяться суми валюти після конвертації в кореспонденції з рахунками клієнтів, кореспондентськими. p align="justify"> В аналітичному обліку ведуться особові рахунки по кожному клієнту. При цьому суми проводяться в одній валюті, що надійшла на конвертацію, а валюта зараховується на рахунок клієнта після конвертації за відповідним особовим рахунком. У документі для відображення конвертації валюти вказується, скільки і якої валюти відображається за дебетом рахунка 47407 і скільки і якої валюти відображається на рахунку клієнта. У рублях суми повинні відображатися однаково [ 1, с. 108 ] .
В аналітичному обліку ведуться особові рахунки по кожному клієнту і фінансового інструменту. Угоди купівлі-продажу іноземної валюти, дорогоцінних металів і цінних паперів з поставкою в день укладання угоди відображаються на балансових рахунках також, як і термінові угоди. p align="justify"> Проводки із продажу частини експортної валютної виручки в доларах США через біржу наведені в таблиці 3.
Таблиця 3
Зміст операцииДебетКредитПоступившие на адресу клієнта суми експортної валютної виручки зараховані на транзитний счет30114.840 (A), 30110.840 (A) 40702.840 - ТЗ (П) Суми експортної валютної виручки, що не підлягають обов'язковому продажу, в розмірі 90 % зараховані на поточний валютний рахунок кліента40702.840-ТС (П) 40702.840 (П) Суми експортної валютної виручки, що підлягають обов'язковому продажу, в розмірі решти 10% з транзитного рахунку зараховані на рахунок продажі40702.840-ТС (П) 47405 (П) суми експортної валютної виручки для обов'язкового продажу перераховані на рахунок біржі або банку - покупателя47405 (П) 30114.840 (A), 30110.840 (A) Облік...
