несені в банк клієнтами - приватними і юридичними особами на певні рахунки і використовуються ними відповідно до режиму рахунку і банківським законодавством.
Чи не депозитні залучені кошти - це кошти, які банк отримує у вигляді позик або шляхом продажу власних боргових зобов'язань на грошовому ринку. Чи не депозитні джерела банківських ресурсів відрізняються від депозитів тим, що вони мають, по-перше, чи не персональний характер, а купуються на ринку на конкурентній основі, і, по-друге, ініціатива залучення цих коштів належить самому банку.
Сучасна банківська практика характеризується великою різноманітністю вкладів депозитів і депозитних рахунків. Це обумовлено прагненням банків в умовах сегментированного високо конкурентного ринку найбільш повно задовольнити попит різних груп клієнтів на банківські послуги і залучити їх заощадження та вільні грошові капітали на банківські рахунку.
В
1.1 Нормативні документи, які регламентують операції кредитних організацій по залученню коштів юридичних і фізичних осіб в депозитні та ощадні сертифікати
В
До основних нормативних актів, які регулюють депозитні операції, відносяться:
- Цивільний кодекс РФ: ст. 834 - 844 (глава 44), ст. 845 - 860 (глава 45 ), ст. 395, 809, 818 ч. 2;
- Федеральний закон РФ В«Про банки і банківську діяльністьВ» від 02.12.1990 № 395-I, в ред. від 21.03.2002;
- Положення ЦБ РФ № 39-П В«Про порядок нарахування відсотків по операціях, пов'язаних із залученням і розміщенням коштів, і відображення зазначених операцій за рахунками бухгалтерського облікуВ» від 26.06. 98;
- Лист ЦБ РФ № 14-3-20 від 10.02.92 р. В«Про депозитних і ощадних сертифікатах банківВ». h2> 1.2 Способи нарахування відсотків за депозитними операціями
В
Віднесення кредитної організацією-емітентом сертифіката відсотків, нарахованих за вкладом (депозитом), оформленим сертифікатом на витрати банку, здійснюється В«касовимВ» методом або методом В«нарахуваньВ».
В«КасовийВ» метод: віднесення банком- емітентом сертифіката нарахованих за залученими коштами відсотків на його витрати проводиться в день їх сплати, тобто за фактом виконання зобов'язань за сертифікатом.
Метод В«нарахуваньВ». Тут всі нараховані відсотки, не пізніше останнього робочого дня поточного місяця, відносяться на витрати кредитної організації. p> На підставі розпорядження нараховані за сертифікатом відсотки відображаються в бухгалтерському обліку такою проводкою:
В«КасовийВ» метод:
Д - т рахунки № 525 02 (А) В«Майбутні виплати за відсотками, купонах і дисконтів за випущеними цінних паперівВ»
К - т рахунки № 525 01 (П) В«Зобов'язання банку за відсотками і купонах по випущеними цінних паперівВ».
Метод В«нарахуваньВ»:
Д - т рахунки № 702 04 (А) В«Витрати за операціями з цінними паперамиВ»
К - т рахунки № 525 01 (П) В«Зобов'язання банку за відсотками і купонах по випущеними цінних п...
