підставі В«читанняВ» балансу. У Нині тільки починають проводитися перші спеціальні дослідження, присвячені комплексному аналізу діяльності банків. У зв'язку з цим відсутня як така єдина методика аналізу банківського балансу. Подібне явище багато в чому пояснюється тим, що в попередні роки необхідності в аналізі ефективності роботи банків не виникало. В даний час робота банків на комерційній основі спрямована на отримання максимальних доходів. Тому необхідний перегляд традиційних форм і методів управління банківськими операціями, а також зміна методики аналізу банківської діяльності. Вельми актуальною є розробка єдиної методики аналізу банківської діяльності на підставі В«читанняВ» його балансу.
Самі банки з допомогою аналізу балансових даних відстежують основні цільові установки в їх діяльності фактору прибутковості, підтримання ліквідності та дотримання встановлених економічних нормативів Центральним банком, мінімізацію всіх видів банківських ризиків.
Дослідження структури балансу комерційного банку доцільно починати з пасиву, що відображає джерела власних і залучених коштів, оскільки обсяг і структура пасивів в значній мірі зумовлюють умови, форми та напрями використання банківських ресурсів, тобто обсяг і структуру активів. При цьому слід зазначити, що пасивні операції історично грали первинну і визначальну роль по відношенню до активних, так як необхідною умовою для здійснення активних операцій є достатність коштів банку, зазначених у пасиві.
Ресурси Банку формуються за рахунок:
- власних коштів Банку (за виключення вартості придбаних ним основних фондів, вкладень у частки участі в статутному капіталі банків та інших юридичних осіб та інших іммобілізованих коштів);
- коштів, отриманих від розміщення власних цінних паперів;
- коштів юридичних осіб, що знаходяться на їх рахунках в Банку, включаючи кошти, залучені у вигляді депозитів;
- вкладів фізичних осіб, залучених на певний строк і до запитання;
- кредитів, отриманих в інших банках;
- інших залучених коштів.
За допомогою перших двох форм пасивних операцій створюється перша велика група кредитних ресурсів - власні ресурси. Наступні дві форми утворюють другу велику групу ресурсів - позикові, або залучені кредитні ресурси. Аналіз структури пасивів починається з виявлення розміру власних коштів, визначення їх частки в загальній сумі балансу.
В даний час комерційні банки, за рахунок власних коштів формують 8-18% всіх пасивів, залучені ресурси в структурі пасивів займають 70-80%, що в цілому відповідає такій структурі в світовій банківській практиці.
З розвитком ринкових відносин структура залучених ресурсів зазнала суттєвих змін, що обумовлено появою нових, нетрадиційних для старої банківської системи способів акумуляції тимчасово вільних грошових коштів фізичних і юридичних осіб. Основну частину залучених ресурсів комерційних банків складають депозити, тобто грошові кошти, в...
