дити або позики.
Синтетичний облік при всіх формах бухгалтерського обліку здійснюється у Головній книзі в узагальненому вигляді (без підрозділи за субрахунками) у грошовому виразі (у руб., коп.) і в рублевому покритті в сумах, які визначаються шляхом перерахунку іноземної валюти за курсом, чинним на дату виписки грошово-розрахункових документів.
Аналітичний облік ведеться по кожному валютному рахунку, що відкривається за найменуванням іноземної валюти, при меморіально-ордерній формі обліку - у контокоррентному книзі, а при журнально-ордерній - у журналі - ордері № 2 і в відомості до нього .
1.4 Облік грошових коштів на спеціальних рахунках в банках
Для узагальнення інформації про наявність грошових коштів в акредитивах, чекових книжках, інших платіжних документах (крім векселів) на поточних, особливих та інших спеціальних рахунках, а також про рух коштів цільового фінансування у тій їхній частині, яка підлягає відокремленому зберіганню, призначений активний рахунок 55 В«Спеціальні рахунки в банкахВ». До нього можуть відкриватися такі субрахунки:
55-1 В«АкредитивиВ»;
55-2 В«Чекові книжкиВ»;
55-3 В«Депозитні рахункиВ».
Акредитив - це доручення банку покупця банку постачальника про відкриття спеціального акредитивного рахунку для негайної оплати рахунку постачальника. Акредитив відкривається на термін до 15 днів. Він може бути відкличним або безвідкличним, покритим (депонованим) або непокритим (гарантованим). Покритий відкривається в банку постачальника одночасно з депонуванням суми в банку покупця. Непокритий відкривається в банку покупця. p align="justify"> Чек являє собою цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж на користь чекодержателя. Чеки зброшуровані в чекові книжки, які купуються клієнтами за певну плату в установах банку на основі заяви встановленої форми. Чек складається безпосередньо з чека і корінця. одночасно із заповненням чека заповнюється корінець. Зіпсований чек повинен бути залишений у чековій книжці з написом В«ЗіпсованийВ» і прикріплений до корінця. З метою забезпечення платежів за чеками з депонуванням коштів на окремому рахунку разом із заявою про видачу лімітованої чекової книжки представляється платіжне доручення для депонування коштів на окремому особовому рахунку чекодавця. p align="justify"> Депозитні рахунки - грошові кошти, вкладені організацією в банківські та інші вклади (ощадні та депозитні сертифікати). Аналітичні рахунки по субрахунку 3 В«Депозитні рахункиВ» рахунку 55 відкриваються окремо на кожен депозитний вклад. На окремих субрахунках, що відкриваються до рахунку 55 В«Спеціальні рахунки в банкахВ», враховуються рух відокремлено зб...
