нансової діяльності (табл.17). Вкладення в статутний капітал підприємства склали 10 тис. руб. p align="justify"> Грошовий потік по операційній діяльності визначається як різниця між припливом і відтоком. Приплив - це надходження виручки. Відтік включає в себе: витрати з оплати праці, матеріальні витрати (оплата постачальникам), інші витрати (накладні і відсотки за кредит), сплату податків та інших обов'язкових платежів (ПДФО, внески у позабюджетні фонди, податок на майно, ПДВ, податок на прибуток ). Залишок коштів на кінець періоду визначається як сума відтоку грошових коштів та грошового потоку по всій діяльності. Для визначення грошовий потік по всій діяльності необхідно з грошового потоку з операційної діяльності відняти грошовий потік по інвестиційній діяльності і додати грошовий потік по фінансовій діяльності. p align="justify"> Бухгалтерський баланс формується за станом на 1 квітня, 1 липня, 1 жовтня та 1 січня (табл. 18).
Статті бухгалтерського балансу включають:
капітальні вкладення;
основні засоби - залишкова вартість основних засобів на відповідну дату;
запаси - запас готової продукції і запас сировини;
ПДВ;
дебіторська заборгованість - заборгованість покупців за реалізовану продукцію;
грошові кошти (зі звіту про рух грошових коштів (залишок грошових коштів на кінець періоду));
нерозподілений прибуток - накопичена чистий прибуток (зі звіту про прибутки і збитки);
заборгованість за кредитами;
кредиторська заборгованість - заборгованість з оплати праці (табл. 5) і заборгованість перед постачальниками (табл. 7);
заборгованість по сплаті податків (ПДФО, внески у позабюджетні фонди, податок на майно, ПДВ, податок на прибуток).
. етап. Оцінка комерційної привабливості проекту
Визначаємо дисконтований грошовий потік (табл. 19). Річна ставка дисконтування - 17%. Для визначення місячної ставки дисконтування необхідно річну ставку 0,17 розділити на 12 місяців; для квартальної - розділити на 4 квартали. Для визначення фактора дисконтування застосовуємо наступну формулу:
Фд = 1/(1 + i) n
де Фд-фактор дисконтування; i-ставка дисконтування; n-період дисконтування. Грошовий потік береться з таблиці 17. Дисконтований грошовий потік визначається добутком грошового потоку на фактор дисконтування. p align="justify"> Для оцінки комерційної привабливості проекту розраховуються показники в цілому по проекту: рентабельність продажів, чиста приведена вартість (NPV), індекс рентабельності (PI), внутрішня норма прибутковості (IRR), термін окупності проекту (по простому і дисконтованого грошового потоку). Дані показники розраховані в табл. 20. p align="justi...
