ичини цих розбіжностей. Фактична наявність грошей в касі підприємства представником банку не перевіряється. Однак якщо залишок каси по касовій книзі складається у великих розмірах, тривалий час не знижується і значно перевищує щоденні надходження і видачі, перевіряючий має право вимагати від керівника підприємства призначення ревізії каси.
. Повнота здачі грошей в касу установи банку. Перевіряється своєчасність повернення до установи банку не виплачених у строк коштів на заробітну плату, виплати соціального характеру та інших грошових коштів. Звіряються суми і дати здачі готівки в банк за даними перевіряючого із записами в касовій книзі. При наявності розбіжностей між даними установи банку та записами в касовій книзі з'ясовуються причини такої розбіжності.
. Витрачання готівки з касової виручки підприємства на узгоджені з банком мети, наявність рішення банку про право на таке використання готівки.
. Здійснення розрахунків готівкою між юридичними особами. При цьому перевіряється дотримання підприємством граничних сум готівково-грошових розрахунків. Підставою для визначення суми витрачання підприємством готівки і підтвердженням цих витрат є: договір, копія товарного чека, рахунок, звіти підзвітних осіб про витрачання отриманих готівкових грошей. При цьому переоформлення раніше виданих підзвітних сум в новий аванс може розглядатися як приховування перевищення ліміту залишку каси.
. Дотримання на кожен день періоду, що перевіряється встановленого банком ліміту залишку каси, строків і порядку здавання грошової виручки, своєчасність повернення в банк не виплачених у строк коштів на оплату праці та соціально-трудових пільг. При виявленні порушень з'ясовується, коли, в якій сумі, і з якої причини мало місце перевищення ліміту каси. У разі неодноразового перевищення підприємством встановленого ліміту залишку каси розраховується середня величина понадлімітної касової готівки.
. Цільове використання готівки, отриманих у банку відповідно до цілей, зазначених в чеках, а також при необхідності інші питання, що відносяться до порядку ведення касових операцій.
Результати перевірки оформляються довідкою про касові операції в трьох примірниках. Довідка підписується керівником, бухгалтером підприємства і представником банку, а потім у триденний термін розглядається керівником банку з рішенням про прийняття заходів за результатами перевірки.
У разі встановлення фактів порушення підприємством умов роботи з готівкою, розрахунків готівкою з юридичними особами понад граничної норми, неоприбуткування в касу готівки, накопичення в касі понадлімітних залишків банк направляє до податкового органу за місцем обліку платника податків подання з додатком першого примірника довідки для вжиття заходів фінансової та адміністративної відповідальності.
За отриманими від банку уявленням податкові інспекції розглядають справи про адміністративні правопорушення та накладення штрафів на винних відповідно до п. 9 указу Президента Російської Федерації від 23.05.94 р. N1006 «Про здійснення комплексних заходів щодо своєчасного і повного внесення до бюджету податків та інших обов'язкових, платежів ». На керівників підприємств, установ та організацій, які допустили порушення, накладаються адміністративні штрафи в п'ятдесятикратному встановленому законодавством Росій...
