и книг і журналів (сумам, проти яких немає відмітки про списання).
Відомість залишків повинна містити такі реквізити:
· дата запису приватної суми;
· приватна сума;
· підсумкова сума відомості залишків.
Підсумок відомості залишків звіряється із залишком за відповідним особовим рахунком в перевірочної відомості. Результати перевірки головний бухгалтер або особа, ним уповноважена, засвідчує підписом в перевірочної відомості і відомості залишків. Дані перевірочної відомості звіряються з даними балансу.
2.2 Матеріали синтетичного обліку: відомості оборотів і залишків (щоденний баланс), оборотна, перевірочна відомість, касовий журнал і інші бухгалтерські документи, їх зміст і призначення
Основними формами синтетичного обліку в банку є:
· щоденний баланс;
· касові журнали;
· оборотні відомості;
· перевірочні відомості.
У синтетичному обліку всі операції відображаються лише у грошовій одиниці, що емітується Національним банком Республіки Білорусь.
У щоденному балансі відображаються обороти по дебету і кредиту за день, вихідні залишки по активу і пасиву по кожному балансовому рахунку четвертого порядку з проміжними підсумками за балансовими рахунками третього та другого порядків. У балансі виводяться підсумки по кожному класу балансу і в цілому по установі банку. По позабалансових рахунках відображаються обороти по приходу і витраті і вихідні залишки. Щоденний баланс перевіряється і підписується керівником, головним бухгалтером або особами, ними уповноваженими. Наявність щоденного балансу оборотів і залишків є обов'язковою умовою початку нового операційного дня. Правильність складання щоденного балансу контролюється рівністю дебетових і кредитових оборотів і підсумків залишків по активу і пасиву, а правильність підсумку залишків по позабалансових рахунках - відповідністю його підсумком по залишку за попередній день плюс сума оборотів по приходу мінус сума оборотів по витраті за поточний день.
У філії щодня формуються документи за день по вкладним, кредитним, внутрішньобанківських операцій, обороти яких включаються в щоденний баланс.
Касовий журнал складається на підставі документів по приходу і витраті каси і містить записи операцій, в яких вказуються номери особових рахунків клієнтів, символи касового плану, номер документа, приватні суми операцій та підсумки по журналу, які потім звіряються з даними приходу і витрати каси.
Зворотний відомість (квартальна або річна) за балансовими рахунками включає в себе вхідні залишки на початок періоду, обороти, накопичені за відповідний період, і вихідні залишки на кінець періоду. Зворотний відомість по балансових рахунках складається в розрізі рахунків 4-го порядку з проміжними підсумками за рахунками 3-го і 2-го порядку. Зворотний відомість по позабалансових рахунках включає в себе інформацію про вхідні залишки на початок періоду, накопичених оборотах по приходу і витраті за відповідний період і вихідних залишках на кінець періоду. Зворотний відомість призначена для накопичення дебетових і кредитових оборотів за певний період. Відомість перевіряється і підпис...
