00 = 4400/65000 * 100 = 6,76923
МО% = (МО ф - МО пл )/МО пл * 100 = -0,00738/0,18462 * 100 = -3,99740
Розраховуємо вплив першого чинника:
ВП ЧР = ВП пл * ЧР%/100 = 12000 * 6,76923/100 = 812 тис. руб.
Розраховуємо вплив другого чинника:
ВП МО = (ВП пл + ВП ЧР ) * МО%/100 = (12000 + 812) * -3,99740 /100 = -512 Тис. руб. p> За результатами факторного аналізу проведеного способом ланцюгової підстановки ми бачимо, що обсяг випускається, змінився за рахунок:
1) збільшення матеріальних витрат 812 тис. руб.
2) зменшення материалоотдачи -512 тис. руб.
І того: 300 тис. руб.
Згідно з розрахунками таблиці 4:
ВП = ВП ф - ВП пл = 12300 - 12000 = 300 тис. руб. br/>
Результати розрахунків ідентичні, отже, розрахунки вірні.
Інтегральним способом:
F = XY
F X = XY 0 + 1/2 XY; або F X = 1/2 X (Y 0 + Y 1 );
F Y = YX 0 + 1/2 XY; або F Y = 1/2 Y (X 0 + X 1 );
ВП ЧР = 1/2 ЧР * (МО 0 + МО 1 ) = 2244 * (0,18462 + 0,17723) =
= 2244 * 0,36185 = 812 тис. руб.
ВП МО = 1/2 МО * (ЧР 0 + ЧР 1 ) = - 0,00381 * (65000 + 69400) =
= -0,00381 * 134400 = -512 Тис. руб. p> 1) збільшення матеріальних витрат 812 тис. руб.
2) збільшення материалоотдачи -512 тис. руб.
Разом: 300 тис. руб.
Згідно з розрахунками таблиці 4:
ВП = ВП ф - ВП пл = 12300 - 12000 = 300 тис. руб. p> Результати розрахунків ідентичні, отже, розрахунки вірні.
Індексним методом:
I ВП = ЧР ф * МО ф /ЧР пл * МО пл = 69400 * 0,17723/65000 * 0,18462 = 1,025
I ЧР = ЧР ф * МО пл /ЧР пл * МО пл = 69400 * 0,18462/65000 * 0,18462 = 1,06769
I МО = ЧР ф * МО ф /ЧР ф * МО пл = 69400 * 0,17723/69400 * 0,18462 = 0,96002
I ВП = I ЧР * I МО = 1,06769 * 0,96002 = 1,025
Отримані результати відповідають відносному відхиленню, розрахованому при обчисленні% виконання плану (див. табл. 4), тобто результат вийшов той же, що і при попередніх методах.
Способом логарифмування:
ВП ЧР = ВП заг * [lg (ЧР ф /ЧР пл )/(lg ( ВП ф /ВП пл )] = 300 * [lg (69400/65000)/(lg (12300/12000)] = 300 * [lg 1,06769/lg 1.025] = 300 * (0,000002845/0.000001072) = 300 * 2,65299 = 796 тис. руб. p> ВП МО = ВП заг * [lg (МО ф /МО пл )/(lg ( ВП ф /ВП пл )] = 300 * [lg (0,17723/0,18462)/(lg (12300/12000)] = 300 * [lg 0,95997/lg 1.025] = 300 * (-0.000001774/0.000001072) = 300 * -1,65485 =-496тис. руб.
Випуск продукції змінився за рахунок:
1) Збільшення середньорічної вартості ОПФ 796 тис. руб.
2) Зростання фондовіддачі-496тис. руб.
Разом: 300 тис. руб.
Згідно з розрахунками таблиці 2:
ВП = ВП ф - ВП пл = 12300 - 12000 = 300 тис. руб. p> Завдання 3. Аналіз трудових ресурсів
Оцінити вплив факторів, пов'язаних з ефективністю використання трудових ресурсів, на виконання плану випуску продукції.
1. Використовуючи дані таблиці 1, розрахувати показники продуктивності праці.
Результати розрахунків відобразити в наступній аналітичної таблиці:
Табл. 6 Аналіз забезпеченості трудовими ресурсами та продуктивності праці
№ п/п
Найменування показників
План
Факт
Відхилення від плану
% виконання плану
1
Обсяг випуску продукції, тис. руб.
12000
12300
300
102,5
2
Середньооблікова чисельність працівників, чол.
31
33
2
106,45161
3
Середньорічна продуктивність пра...