Оцінити вплив факторів, пов'язаних з ефективністю використання матеріальних ресурсів, на виконання плану випуску продукції.
1. Використовуючи дані таблиці 1, розрахувати показники матеріаловіддачі предметів праці.
Результати розрахунків відобразити в наступній аналітичної таблиці:
Табл. 3. Аналіз забезпеченості матеріальними ресурсами і матеріаловіддача предметів праці.
№ п/п
Найменування показників
План
Факт
Відхилення від плану
% виконання плану
1
Обсяг випуску продукції, тис. руб.
12000
12300
300
102,5
2
Матеріальні витрати, тис. руб.
65000
69400
4400
106,76923
3
Матеріаловіддача предметів праці, руб.
0,18461
0,17723
-0,00738
96,00238
2. Побудувати факторну модель для оцінки впливу факторів забезпеченості матеріальними ресурсами і материалоотдачи підприємств.
Факторний аналіз провести трьома методами: методом ланцюгових підстановок, способом різниць і інтегральним методом.
3. Зробити висновки за результатами факторного аналізу.
4. Обчислити резерви зростання випуску продукції.
Рішення: Розраховуємо материалоотдачу:
МО = ВП/ЧР
МО пл = ВП пл /ЧР пл = 12000/65000 = 0,18461 руб. p> МО ф = ВП ф /ЧР ф = 12300/69400 = 0,17723 руб. br/>
Розраховуємо відхилення від плану:
ВП = ВП ф - ВП пл = 12300 - 12000 = 300 тис. руб. p> ЧР = ЧР ф - ЧР пл = 69400 - 65000 = 4400 тис.руб. p> МО = МО ф - МО пл = 0,17723 - 0,18461 = -0,00738 руб. br/>
Розраховуємо% виконання плану:
% виполн.пл.ВП = ВП ф /ВП пл * 100% = 12300/12000 * 100% = 102,5%
% виполн.пл.ЧР = ЧР ф /ЧР пл * 100% = 69400/6 5000 * 100% = 106,76923%
% виполн.пл.МО = МО ф /МО пл * 100% = 0,17723/0,18462 * 100% = 96,00238%
2. Факторна модель для оцінки впливу факторів обсягу матеріальних витрат і матеріаловіддачі на виконання виробничої програми буде виглядати так:
ВП = ЧР * МО
3. Проведемо факторний аналіз:
Способом ланцюгової підстановки:
ВП пл = ЧР пл * МО пл = 65000 * 0,18462 = 12000 тис. руб. p> ВП подст 1 = ЧР ф * МО пл = 69400 * 0,18462 = 12812 тис. руб. p> ВП ф = ЧР ф * МО ф = 69400 * 0,17723 = 12300 тис. руб. br/>
Визначаємо зміна випуску продукції за рахунок впливу кожного фактора:
ВП ЧР = ВП подст 1 - ВП пл = 12812,63 - 12000 = 812 тис. руб. p> ВП ФО = ВП ф - ВП подст 1 = 12300 - 12812 = -512 тис. руб. p> ВП заг = ВП ЧР - ВП МО = 812-512 = 300 тис. руб. br/>
За результатами факторного аналізу проведеного способом ланцюгової підстановки ми бачимо, що обсяг випущеної продукції змінився за рахунок:
1) збільшення матеріальних витрат 812 тис. руб.
2) зменшення материалоотдачи -512 тис. руб.
Разом: 300 тис. руб.
Результати розрахунків збігаються з розрахунками таблиці 4, отже, вони вірні.
Способом абсолютних різниць:
Визначивши абсолютні відхилення факторних показників (див. табл. 2) визначимо зміну випуску продукції за рахунок впливу кожного фактора:
ВП ЧР = ЧР - МО пл = 4400 * 0,18462 = 812 тис. руб.
ВП МО = ЧР ф - МО = 69400 * -0,00738 = -512 тис. руб.
ВП заг = ВП ЧР - ВП МО = 812-512 = 300 тис. руб. br/>
За результатами факторного аналізу проведеного способом ланцюгової підстановки ми бачимо, що обсяг випускається змінився за рахунок:
1) збільшення матеріальних витрат 812 тис. руб.
2) зменшення материалоотдачи -512 тис. руб.
Разом: 300 тис. руб.
Результати розрахунків збігаються з розрахунками таблиці 4, отже, вони вірні.
Способом відносних різниць:
Спочатку розрахуємо відносні відхилення факторних показників:
ЧР% = (ЧР ф - ЧР пл )/ЧР пл * 1...
