койзадолженності7. Коефіцієнт забезпеченості власними средстваміКп7=(П4-А4) / (А1 + А2 + А3) Не менш 0,1 Характеризує наявність власних оборотних коштів у підприємства, необхідних для її фінансової устойчівості8. Коефіцієнт відновлення платежеспособностіКп8=Кп4 к.г. + 6/12 (Кп4 к.г. - Кп4 н.р) / Кп4 норм. (2) 9. Коефіцієнт втрати платежеспособностіКп8=Кп4 к.г. + 3/12 (Кп4 к.г. - Кп4 н.р) / Кп4 норм. (2)
За даними таблиці 1.2 розрахуємо коефіцієнти ліквідності і платоспроможності ТОВ «Преміум Плюс» за період 2010 - 2012 рр.. (Додаток 1).
Коефіцієнт абсолютної ліквідності за аналізований період виріс на 0,14 пунктів і знаходиться на рівні ближче до норми на кінець 2012 р. Це означає, що 14% поточної короткострокової заборгованості підприємство може погасити найближчим часом за рахунок грошових коштів і прирівняних до них фінансових вкладень.
Таблиця 1.3 - Показники, що характеризують ліквідність і платоспроможність ТОВ «Преміум-Плюс» на кінець року
Показатель2010 г.2011 г.2012 г.Отклоненіе 2012 р. (+; -) порівняно с2010 г.2011 г.Денежние кошти, фінансові вкладення тис. руб.163915675 +512-240 Коефіцієнт абсолютної ліквідності0 , 0501,960,19 +0,14-1,77 Коефіцієнт «критичної оцінки» 0,114,240,35 +0,24-3,89 Коефіцієнт поточної ліквідності1, 767,622,90 +1,14-4,72 Коефіцієнт маневреності функціонуючого капітала1, 880,701,34-0,54-0,64 Частка оборотних коштів в актівах0 ,490,420,34-0 ,15-0, 08Коеффіціент забезпеченості власними оборотними средствамі0 ,500,92-0 ,30-0 ,2-1, 22
В результаті коефіцієнт критичної оцінки знаходиться в межах нижче норми. Це означає, що на кінець 2012р. 35% короткострокових зобов'язань організації може бути негайно погашено за рахунок грошових коштів, коштів у короткострокових цінних паперах, а також надходжень по розрахункам.
Коефіцієнт поточної ліквідності в нормі і говорить про те, що всі поточні зобов'язання за кредитами і розрахунками можна погасити, мобілізувавши всі оборотні кошти.
Коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталу за період 2010-2012рр. знаходився в межах норми. У 2012 р. цей показник дорівнює 1,34. Однак, коливання даного показника - негативний факт, який свідчить про те, що ТОВ «Преміум Плюс» має явний недолік функціонуючого капіталу.
Глава 2. Бухгалтерський облік грошових коштів у ТОВ «Преміум Плюс»
.1 Організація і документальне оформлення касових операцій
Для ведення касових операцій у штаті ТОВ «Преміум Плюс» передбачена посада касира, який несе матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним цінностей. Після видання наказу про призначення на посаду керівник підприємства ознайомив касира з порядком ведення касових операцій і уклав з ним договір про повну матеріальну відповідальність. В обов'язки касира входять: прийом та видача готівкових коштів з каси підприємства, ведення касової книги і складання звіту за підсумками операцій за день, отримання коштів з розрахункового рахунку підприємства і здача в банк готівки понад встановлених лімітів. Касир не має право передоручати виконання своїх обов'язків. При необхідності заміни укладається договір про повну матеріальну відповідальність з іншим працівником і проводиться інвентаризація каси, складається акт за формо...
