для розрахунків з постачальниками, бюджетом, для виплати заробітної плати та інших цілей.
Оборотні кошти постійно знаходяться в русі, тобто роблять кругообіг. Зі сфери обігу вони переходять у сферу виробництва і так далі. Кругообіг грошових коштів починається з моменту оплати матеріальних та інших видів ресурсів, необхідних виробництву, і закінчується поверненням цих витрат у вигляді виручки від продажу продукції. Потім грошові кошти використовують для здійснення нового обороту.
Використання оборотних коштів характеризується показниками оборотності. Під оборотністю коштів розуміється тривалість проходження ними окремих стадій виробництва і обігу. Час, протягом якого оборотні кошти знаходяться в обороті, тобто послідовно переходять з однієї стадії в іншу, складає період обороту оборотних коштів.
Для оцінки оборотності оборотних коштів розраховують:
коефіцієнт оборотності всіх оборотних коштів;
тривалість одного обороту в днях (оборотність оборотних коштів в днях);
коефіцієнт закріплення всіх оборотних коштів;
потреба в оборотних коштах у звітному році;
1. Коефіцієнт оборотності (К об.) Показує число оборотів, здійснених оборотними коштами за звітний період:
де В - виручка від продажів товарів, продукції, робіт, послуг
Ос.с - середньорічна вартість оборотних коштів
Коефіцієнт оборотності можна також інтерпретувати як розмір виручки від продажів на 1 руб. авансованих у виробництво оборотних коштів.
. Тривалість одного обороту відображає час, протягом якого оборотні кошти приймають грошову форму за рахунок продажу продукції (робіт, послуг) у звітному періоді:
де Д - число днів у звітному періоді (рік - 360, квартал - 90, місяць - 30)
3. Коефіцієнт закріплення всіх оборотних коштів характеризує суму оборотних коштів, авансованих на 1 руб. виручки від реалізації продукції:
Чим менше коефіцієнт завантаження, тим ефективніше використовуються оборотні кошти.
4. Потреба в оборотних коштах у звітному році розраховується за такою формулою:
де Вф - фактична виручка від реалізації продукції, робіт і послуг;
Коб.н - коефіцієнт оборотності на початок року.
Прискорення оборотності капіталу сприяє скороченню потреби в ньому (абсолютне вивільнення), приросту обсягів продукції (відносне вивільнення) і, отже, збільшенню одержуваного прибутку. Це створює умови для поліпшення загального фінансового стану та підвищення платоспроможності підприємства. При уповільненні оборотності для збереження досягнутих показників підприємству необхідні додаткові кошти.
Величину абсолютної економії (залучення) оборотного капіталу можна розрахувати двома способами:
1. Вивільнення (залучення) оборотних коштів з обороту можна визначити за формулою:
±? Q=(Д 1 - Д 0) * (В: Д)
де ±? Q - величина економії (-), або залучення (+) оборотних коштів;
В - виручка за звітний період;
Д - число днів в періоді;
Д 1, Д 0 - тривалість одного обороту в звітний і базисний періоди.
2. Той же результат можна визначити за...
