іальні витрати - витрати на придбання сировини, матеріалів, палива, енергії;
-витрати на оплату праці - оплата праці за окладами, тарифними ставками, за нарядами, компенсація за понаднормовий час, премії тощо
-амортизаційні відрахування: у метою оподаткування амортизируемим майном визнаються ОС і НМА, що знаходяться у платника податків на праві власності, обліковуються на балансі і використовуються ним для вилучення доходу, вартість яких погашається шляхом нарахування амортизації.
НК РФ передбачено, що амортизується майно - це необоротні активи з терміном корисного використання більше 12 міс. і первісною вартістю не менше 10000 руб.
Для цілей оподаткування амортизація нараховується одним з 2-х методів:
лінійним - з початкової вартості об'єкта о.с. і норми амортизації (К):
ОЈ амортизації = первісна вартість * К,
К = 1/n * 100%, (3)
де n - СПИ об'єкта ОЗ в місяцях
нелінійним - з залишкової вартості об'єкта і норми амортизації.
ВАТ В«МЗВ« Іскра В»застосовує лінійний метод нарахування амортизації.
-Інші витрати - до них відносяться: витрати на публікацію бухзвітності, витрати на придбання канцтоварів, ремонт основних коштів, послуги телефону, телеграфу, оплата аудиторських послуг, податки, сплачуються згідно з законодавством, витрати на відрядження, представницькі витрати (за нормою).
2.Позареалізаційні витрати - витрати, не пов'язані з виробництвом і реалізацією ТРП:
-витрати з утримання орендованого майна, орендні платежі;
-витрати у вигляді від'ємної різниці при купівлі - продажу іноземної валюти;
-судові витрати та арбітражні збори;
- сума дебіторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності;
-нестача ТМЦ, виявлена ​​інвентаризацією за відсутності винних осіб та ін
-витрати за анульованими замовленнями
3.Расходи, що не формують витрати організації:
-внески до статутного капіталу інших організацій;
-пені, штрафи, сплачені у бюджетні та позабюджетні фонди;
-вартість безоплатно переданого майна та пов'язані з ним витрати;
-премії працівникам за рахунок коштів спецфондів;
-оплата путівок на лікування та відпочинок працівників.
При обчисленні податку на прибуток Суспільство застосовує метод нарахування. При цьому методі доходи визнаються в момент реалізації ТРП НЕ залежно від факту надходження коштів на рахунок або в касу. Витрати відносяться до того періоду, в якому були зроблені.
Авансові платежі сплачуються до 28 числа місяця, наступного за звітним періодом. Надання декларації та сплата податку виробляється до 30 березня року, наступного за податковим періодом.
Податок на додану вартість обчислюється і сплачується відповідно до вимог гл. 21 В«ПДВВ». p> Податок на додану вартість - це форма вилучення до бюджету частини доданої вартості створеної на всіх стадіях виробництва і реалізації продукції і визначається як різниця між вартістю реалізованих товарів (робіт, послуг) та вартістю матеріальних витрат відносяться на витрати виробництва та обігу.
Об'єктом оподаткування визнається:
-Реалізація ТРП на території РФ;
-Передача ТРП для власних потреб не території РФ;
-Виконання будівельно-монтажних робіт для власного споживання.
-Ввезення товарів на митну територію РФ.
Не підлягають оподаткуванню:
1) послуги пасажирського транспорту загального користування (Крім таксі);
2) операції з цінними паперами;
3) послуги у сфері освіти, утримання дітей у дошкільних установах, гуртках, секціях і т. д.
4) послуги релігійних об'єднань;
5) банківські операції, крім інкасових і ін
Ставки:
0% - застосовується при реалізації:
-Товарів, переміщених у митному режимі експорту;
-Робіт і послуг, пов'язаних з реалізацією експортованих товарів (навантаження, розвантаження, доставка до кордону та ін.)
-транзитних перевезень;
-Послуг з перевезення пасажирів і багажу за межі РФ;
-Робіт і послуг, які виконуються в космічному просторі і пов'язаних з ними наземних робіт.
-ТРП призначених для офіційного користування
10% - застосовується при реалізації дитячих товарів, продовольчих товарів крім делікатесних, книжкової та друкованої продукції, крім рекламного та еротичного характеру, мед. препаратів, затверджених Урядом РФ. p> 18% - у всіх інших випадках.
Свого діяльності ВАТ В«МЗВ« Іскра В»застосовує ставку 18%.
Податкової базою є вартість реалізованих ТРП.
При визначенні суми податку, що підлягає до сплати в бюджет податкова база може бути зменшена на суму податкових відрахувань.
Податковий відрахування - це сума ПДВ, сплачена постачальникам за придбані матеріальні цінності.
Для застосування податкового відрахування повинні...
