у, еквівалентну отриманим грошового чи іншому винагороді, плюс накопичений відсоток. Операції по угодами РЕПО відображаються в обліку як операції фінансування.
Цінні папери, придбані за угодами зворотного РЕПО, відображаються у фінансовій звітності як кошти, розміщені на депозиті, забезпеченому закладом цінних паперів.
У тих випадках, коли активи, придбані за угодами зворотного РЕПО, продаються третім сторонам, результати відображаються в обліку з включенням прибутку або збитку до складу чистого прибутку/(збитку) за відповідними активами. Доходи і витрати, які становлять різницю в ціні купівлі та продажу активів за операціями РЕПО, відображаються у складі процентних доходів або витрат.
Інвестиції, наявні для продажу, являють собою інвестиції в боргові коштовні папери та акції, які передбачається утримувати протягом невизначеного періоду часу. Такі цінні папери спочатку відображаються за справедливою вартістю. У подальшому папери оцінюються за справедливою вартістю з віднесенням результату переоцінки безпосередньо на рахунок капіталу, поки цінні папери не будуть реалізовані, при цьому накопичені прибутки/збитки, раніше визнані в капіталі, визнаються у звіті про прибутки та збитки. Збитки від знецінення, позитивні і негативні курсові різниці, а також нараховані процентні прибутки, розраховані на основі методу ефективної процентної ставки, відображаються у звіті про прибутки та збитки. Для визначення справедливої вЂ‹вЂ‹вартості інвестицій, наявних для продажу, Фонд використовує ринкові котирування. За відсутності активного ринку для окремих фінансових інструментів Фонд визначає їх справедливу вартість з використанням відповідних методів оцінки. Методи оцінки включають в себе використання даних про ринкові угодах між незалежними один від одного, добре обізнаними і дійсно зацікавленими сторонами, використання інформації про поточну справедливої вЂ‹вЂ‹вартості іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків і інші застосовні методи. При існуванні методу оцінки, стандартно використовуваного учасниками ринку для визначення вартості інструмента, якщо було продемонстровано, що це метод забезпечує достовірну оцінку, встановлювану у фактичних ринкових угодах, Фонд використовує такий метод.
Чи не котирувані боргові цінні папери та акції, якщо їх справедливу вартість не може бути достовірно визначена, відображаються за амортизованою вартістю і вартості придбання відповідно за вирахуванням збитків від знецінення, при наявності такого.
Якщо існує об'єктивне свідчення знецінення таких цінних паперів, то сукупний збиток, раніше безпосередньо віднесений на капітал, переноситься з капіталу до звіту про прибутки та збитки за звітний період. Відновлення такої збитку від знецінення за борговими інструментами, який безпосередньо пов'язаний з подією, подією після знецінення, відображається у звіті про прибутки та збитки за звітний період. Збиток від знецінення за пайовою інструментам в звіті про прибутки та збитки не відновлюється.
Інвестиції, утримувані до погашення, являють собою боргові цінні папери з обумовленими або фіксованими платежами за умови, що Фонд має намір і здатний утримувати дані цінні папери до погашення. Такі цінні папери обліковуються за амортизованою вартістю за вирахуванням резерву під знецінення. Амортизація дисконту протягом терміну до погашення відображається як процентний дохід протягом періоду до погашення з використанням методу ефективної процентної ставки.
Фінансові активи, наявні для продажу. Якщо відбувається знецінення активу, наявного в наявності для продажу, то сума, що включає різницю між його первісною вартістю (за вирахуванням основної суми та амортизації) і його поточною справедливою вартістю, за вирахуванням збитку від знецінення, раніше визнаного у звіті про прибутки і збитки, перекладається з капіталу до звіту про прибутки та збитки. Відновлення збитків від знецінення у відношенні пайових інструментів, класифікованих як наявні для продажу, не визнається у звіті про прибутки та збитки. Списання збитків від знецінення за борговим інструментам відновлюються через звіт про прибутки і збитки, якщо збільшення справедливої вЂ‹вЂ‹вартості інструмента може бути об'єктивно пов'язане з подією, що відбувається після того, як збиток від знецінення був визнаний в звіті про прибутки та збитки.
Основні засоби та нематеріальні активи відображені в обліку за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, при наявності таких.
Амортизація основних засобів і нематеріальних активів нараховується з метою списання активів протягом строку їх корисного використання. Нарахування амортизації проводиться на основі лінійного методу з використанням наступних встановлених щорічних норм:
Будинки та споруди - 5%
Меблі і устаткування - 10-35%
Транспортні засоби - 20%
Інші - 10-50%
Нем...
