ку на додану вартість за перший квартал (завдання №1 та № 2 ») в електронному вигляді, використовуючи програму« Платник податків Ю.Л. »на підставі наступних даних:
Роздрібне торговельне підприємство (у рублях)
№/ппСодержаніе господарських операційпервий варіант 1.Поступілі від постачальників товари: а) покупна вартість без ПДВ ПДВ - 18% 1350000? 2.Виручка від реалізації товарів а) оподатковуваних ПДВ за ставкою 18% 19800003.Начіслено за комунальні послуги без ПДВ ПДВ - 18% 28000? 4.На розрахунковий рахунок надійшла передоплата від покупця (з ПДВ - 18%) 42000
Рішення:
1. Визначаємо податкові відрахування з податку на додану вартість:
по вступили товарам
(13 50000? 18%)/100%=243000руб.
по комунальних послугах
(28000? 18%)/100%=5 040 руб.
. Визначаємо загальну суму податкового вирахування:
+ 5040=248040 руб.
. Визначаємо суму податку на додану вартість, нараховану бюджету:
а) від реалізації товарів оподатковуваних за ставкою 18%
(198 0000? 18%)/118%=302033,90 (грн.)
б) від суми отриманої передоплати
(42000? 18%)/118%=6406,78 (грн.)
. Визначаємо загальну суму податку на додану вартість, нараховану бюджету:
, 90 + 6406,78=308440,68 (грн.)
. Визначаємо суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету
, 68 - 248040=60400,68 (грн.)
6. Акцизи. Поняття, загальна характеристика і функції акцизів
Платники акцизів, підакцизні товари. Об'єкт оподаткування. Операції, що звільняються від оподаткування. Ставки акцизів. Визначення податкової бази. Методика розрахунку, порядок і терміни сплати акцизів.
Мета: сформувати вміння та практичні навички щодо обчислення акцизів.
6.1 Визначте суму акцизу, нараховану бюджету
1. Визначте суму акцизу, нараховану бюджету від реалізації автомобілів.
содержаніеМощность двігателяКолічество автомобілейпервий варіантСтоімость одного автомобіляДжіп200201890000Легковой автомобіль10040 850000
Ставка легкового автомобіля з потужністю двигуна від 90 до 150 л. с. акциз у розмірі 16,50 руб. за 1л. с.
Ставка легкового автомобіля з потужністю двигуна понад 150л. с.-акціз 167 руб. за 1 л. с.
. Визначаємо суму акцизу:
Легкового автомобіля 100 * 40=4000 * 16,50=66000
Джип 200 * 20=4000 * 167=668000
. Визначаємо суму нараховану бюджету від реалізації автомобілів:
+ 668000=734000
Тема 7. Податок на прибуток організацій. Загальна характеристика податку. Платники, об'єкти оподаткування, податкова база. Доходи, що не враховуються при визначенні податкової бази. Склад і угруповування витрат і доходів. Ставки. Методика розрахунку податку на прибуток, порядок обчислення і строки сплати податку
Мета: сформувати вміння та навички визначати оподатковуваний прибуток організації і податок на прибуток
1. Визначте прибуток підприємства до оподаткування за звітний період.
2. Визначте оподатковуваний прибуток підприємства за звітний період.
. Визначте податок на прибуток підприємства за звітний період.
№ п/пСодержаніе господарських операційВаріант перший, руб1.Виручка від реалізації товарів покупцям (ставка ПДВ - 18%) 11250002.Покупная вартість реалізованих товарів без ПДВ 780 000 3.Расходи, що відносяться до реалізованих товарам.685004. Нараховано бюджету: податок на майно організації штраф за несвоєчасну сплату податку 47200 10300
Рішення:
. Визначаємо ПДВ від реалізації товарів: 1125000 * 18%/118=171610,16
. Визначаємо оподатковуваний прибуток підприємства за звітний період: 1125000-171610,16-780000-68500-47200-10300=47389,84
. Визначаємо податок на прибуток 47389,84 * 20%/100=9477,97
У тому числі:
у федеральний бюджет: 47389,84 * 2%/100=947,79
до бюджету суб'єктів РФ 47389,84 * 18%/100=8530,17
Т...
