. 2 Аналіз динами, складу і структури витрат на реалізовані товари
Для аналізу динаміки, складу і структури витрат на реалізовані товари використовуємо дані «Звіту про витрати, доходи та фінансові результати від реалізації товарів» (Додаток Г, Д, Е). Дані представимо у вигляді таблиць.
Таблиця 4.1 - «Аналіз складу і структури витрат на реалізовані товари»
(Млн.руб.)
Найменування статей2011г.2012г.2013г.СуммаУдельний вага,% СуммаУдельний вага,% СуммаУдельний вага,% Транспортні расходи404712,2865615,1684414Расходи на оренду, утримання та обслуговування будівель, споруд, приміщень, легкового автотранспорту, устаткування та оргтехнікі495915741913652913,4Расходи на зберігання, переробку, підсортування, упаковку, підготовку до продажу товарів, первинну обробку тваринницького сирья1500,52620,51570,3Потері товарів при транспортуванні, зберіганні та реалізації в межах встановлених норм1900,64130,72860,6Расходи на паливо, газ і електроенергію для виробничих потреб в громадському пітаніі6782115326861,4Расходи і відрахування на ремонт основних средств12503,820083,514633Налогі, збори і мита, що включаються у витрати обращенія2510,86261,15361,1Расходи на оплату труда1155334,82222838,72027041,5Отчісленія на соціальне страхування в ФСЗН433313,1774813, 5686514Расходи на сплату страхових взносов1160,32080,41360,3Амортізація основних засобів і Нематов. актівов10633,216872,914082,9Прочіе витрати по управлінню і функціонуванню організаціі457213,750558,636927,5Всего іздержек331621005749210048872100
Таблиця 4.2 - «Аналіз динаміки витрат на реалізовані товари»
(Млн.руб)
Найменування статей + -? 2012р. до 2011р. + -? 2013р. до 2012г.СуммиУд.веса, п.пТемп росту,% СуммиУд.веса, п.пТемп росту,% Транспортні витрати + +4638 + 2,9214,6-1841-0,978,8Расходи на оренду, утримання та обслуговування будівель, споруд, приміщень , легкового автотранспорту, обладнання та оргтехніки + 2460-2149,6-890 + 0,488Расходи на зберігання, переробку, підсортування, упаковку, підготовку до продажу товарів, первинну обробку тваринницької сировини + 1120174,7-105-0,259,9Потері товарів при транспортуванні, зберіганні та реалізації в межах встановлених норм + 223 + 0,1217,4-127-0,169,2Расходи на паливо, газ і електроенергію для виробничих потреб в громадському харчуванні + 4750170-467-0,659,5Расходи і відрахування на ремонт основних засобів + 758-0,3160,6-545-0,572,9Налогі, збори і мита, що включаються у витрати обігу + 375 + 0,3249,4-90085,6Расходи на оплату праці + 10675 + 3,9192,4-1958 + 2,891,2Отчісленія на соціальне страхування в ФСЗН + 3415 + 0,4178,8-883 + 0,588,6Расходи на сплату страхових внесків + 92 + 0,1179,3-72-0,165,4Амортізація основних засобів і Нематов. активів + 624-0,3158,7-279083,5Прочіе витрати по управлінню і функціонуванню організації + 483-5,1110,6-1363-1,173Всего витрат + 24330-173,4-8620-85
У 2012р. в порівнянні з 2011р. спостерігається зростання всіх витрат на реалізацію продукції. В всього по витратах він склав 73,4% або 24330 млн.руб. найбільшу питому вагу в загальній сумі витрат складають витрати на оплату праці. У 2011р. їх питома вага склала 34,8%, в 2012р. 38,7%. Збільшення витрат веде до зниження прибутку.
У 2013р. в порівнянні з 2012р. відбулося зниження витрат на реалізацію продукції за всіма статтями. У загальній сумі витрати знизилися на 15% або на 8 620 млн.руб.
5. ПЛАНУВАННЯ ТА РОЗПОДІЛ ПРИБУТКУ НА ПІДПРИЄМСТВІ
. 1 Динаміка складу і структури прибутку філія «коопторг Лепельского райпо»
Проаналізуємо склад, структуру і динаміку прибутку. У процесі аналізу необхідно вивчити склад прибутку, її структуру і динаміку за кілька років. У таблиці 5.1 представлені дані по складу і динаміці прибутку.
Джерела інформації: форма №2 «Звіт про прибутки і збитки».
Таблиця 5.1 - Аналіз складу, динаміки прибутку філія «Коопторг Лепельского райпо»
(Млн.руб)
Показателі2011 год2012 год2013 рік + -? 2012р./2011г.Темп росту,% + -? 2012р./2011г.Темп росту,% Прибуток від поточної деятельності871396314378 + 918110,5-525345,5Прібиль від інвестиційної та фінансової діяльності - 490-2077-1138-1587424-93854,8Прібиль до налогообложенія822475543240-67091,9-431442,9Чістая прібиль644459561789-48892,4-416730Совокупная прібиль15165144915901-67495,6-859040,7
У 2012р. в порівнянні з 2011р. прибуток від поточної діяльності збільшилася на 10,5% або 918 млн.руб. Збиток від інвестиційної та фінансової діяльності зріс на 324%, що в сумі склало 1587млн.руб. прибуток до оподаткування знизився на 8,1% або 670млн.руб. розмір чистого пр...
