+/- 1. Короткострокові (поточні) зобов'язання підприємства, тис.руб.ОкраткХ172049172199 + 1 502. Грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення, тис.руб.Ад + кфвХ378533751 + 299663. Дебіторська заборгованість, тис.рубАдеб.зХ112621165917 + 532964. Запаси (за вирахуванням витрат майбутніх періодів), тис.руб.АзапХ2622728728 + 2501Расчетние показники 5.Коеффіціент покриття gt; 2,00,901,38 + 0,486. Коефіцієнт абсолютної ліквідностіkл.абс. Gt; 0,20,020,2 + 0,187. Коефіцієнт термінової (швидкої) ліквідності (коефіцієнт ліквідності) kл.сроч.0,7-10,671,15 + 0,48
Коефіцієнт покриття, що характеризує співвідношення поточних активів до поточних зобов'язань, на 1 січня 2013 склав 1,38, тобто поточні активи перевищують поточні зобов'язання на 38%. Цього недостатньо, особливо якщо врахувати, що в поточних активів присутні і важкореалізовані активи.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності збільшився і дорівнює нормативу, що дуже добре для підприємство, оскільки підприємство має можливість у будь-який момент розрахуватися з найбільш терміновими зобов'язаннями. Однак збільшення даного показника небажано, оскільки гроші повинні знаходиться в обороті, тобто працювати і приносити дохід.
Коефіцієнт термінової ліквідності вище нормативу, що свідчить про низький фінансовий ризик і хороших потенційних можливостях для залучення додаткових фінансових коштів з боку, якщо це необхідно для підприємства.
Аналіз ліквідності ТОВ «Опти-макс» дозволяє зробити висновок про те, що підприємство є ліквідним і платоспроможним.
На 1 січня 2013 ТОВ «Опти-макс» є ліквідним, платоспроможним і фінансово стійким підприємством.
Таким чином, можна зробити висновок, що в аналізованому періоді фінансове становище ТОВ «Опти-макс» хороше.
5. Оцінка фінансової стійкості
Далі розрахуємо і проаналізуємо показники фінансової стійкості підприємства. Для зручності складемо таблицю 6.
Таблиця № 6. Розрахунок і оцінка динаміки показників фінансової стійкості підприємства
ПоказательУсл. обозн.Алгорітм рас-та (код стр.по ф. № 1) Рекоммое знач.2011 г.2012 г.Отклоненіе +/- 1. Коефіцієнт автономії (коефіцієнт незалежності) kавтСт.490/3000,750,80,8-2. Коефіцієнт співвідношення позикових і власних средствkз.с.Ст. (590 + 690)/4900,75-0,90,30,2-0,13. Коефіцієнт маневренностіkманСт. (490-190)/4900,25-0,5-0,1 + 0,14. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними средстваміkсоб.обСт. (490-190)/290Не менш 0,3-0,2 + 0,25.Коеффіціент фінансової устойчівостіСт.490/(59 всіх средств0 + 690) 3,734,34 + 0,61
Дані таблиці 6 показують, що фінансова стійкість ТОВ «Опти-макс» непогана.
У загальній сумі господарських переважають власні, тобто коефіцієнт автономії в кінці 2012 року склав 0,8, тобто 80% всіх господарських засобів складають власні. Також високий рівень фінансової стійкості - 4,31, тобто власні кошти переважають над позиковими в 4,34 рази.
6. Аналіз ділової активності та фінансових результатів
Розрахуємо показники ділової активності за даними бухгалтерського балансу. Для зручності складемо таблицю 7.
Таблиця № 7. Розрахунок і динаміка показників оборотності
ПоказателіУсл. обозн.Іст-к інфор./алг-му расчета2011 г.2012 г.Отклоненіе +/- 1. Виручка (нетто) від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг, тис.руб.ВРФ№2, стор. 010835168961046 + 125872. Число днів у звітному годуД365365-3. Одноденний оборот з реалізації, тис.руб.ВРднп.1./П.2.2288,12633 + 344,94. Вартість активів, тис.руб.А190 + 2909153091023999 + 1086905. Вартість оборотних активів, тис.р.ОА290156480240514 + 84034в тому чісле5.1. ЗапасиАзап2103229836818 + 45205.2. Дебіторська задолженностьАдеб.з230 + 240112898166077 + 531 796. Кредиторська заборгованість, тис.руб.Окред.з620172049172199 + 1 507. Коефіцієнт оборачіваемості7.1. АктівовnАп.1/п.40,90,9-7.2. Оборотних коштів (активів) n Аобп.1/п.55,34,0-1,37.3. ЗапасовnАзапп.1/п.5.1.25,926,1 + 0,27.4. Дебіторської задолженностіnА.деб.зп.1/п.5.2.7,45,8-1,67.5. Кредиторської задолженностіnА.кредп.1/п.64,95,6 + 0,78. Тривалість обороту, дні8.1. АктівовДоб, Ап.2/п.7.1.405,6405,6-8.2. Оборотних коштів (активів) Доб, Аобп.2/п.7.268,991,25 + 22,358.3. ЗапасовДоб, запп.2/п.7.314,114,0-0,18.4. Дебіторської заборгованості (коштів у розрахунках) Доб, дебп.2/п.7.4.49,362,9 + 13,68.5. Кредиторської задолженностіДоб, кредп.2/п.7.574,565,2-9,39. Тривалість операційного ціклаДоб, опер.ц.п.8.3 + п.8.4.63,476,9 + 13,510. Продовждаткови фінансового ціклаДоб, фін.ц.п. (8.3 + 8.4) - 8.5-11,111,7 + 22,8
За результатами таблиці 7 можна зробити висновки.
