сть розміщення капіталу підприємства, його достатність для поточної і майбутньої господарської діяльності, оцінити розмір і структуру позикового капіталу, а також ефективність їх залучення.
На основі вивчення балансу зовнішні користувачі можуть: прийняти рішення щодо доцільності та умов ведення справ з даним підприємством як з партнером; оцінити кредитоспроможність підприємства як позичальника; оцінити можливі ризики своїх вкладень, доцільність придбання акцій даного підприємства і його активів і т. д.
При аналізі бухгалтерського балансу необхідно в першу чергу встановити, які зміни відбулися в його активі і пасиві за аналізований період, і дати оцінку цим змінам [3, с.23].
Аналіз економічної та фінансової діяльності ТОВ «Опти-макс» проведено на підставі даних бухгалтерського балансу підприємства за 2012 р (див. Додаток 3) і звіту про прибутки і збитки за 2012 р (див. Додаток 4).
Проведемо аналіз складу, динаміки і структури майна, а також вкладеного в це майно капіталу.
Аналіз складу, динаміки і структури майна підприємства за 2011-2012 рр. розраховуємо в таблиці 3, використовуючи дані звітності підприємства «Бухгалтерський баланс» за 2012 р (форма № 1).
Таблиця № 3. Склад, динаміка і структура майна підприємства
ПоказателіСумма, тис.руб.Темп приросту,% (+, -) Питома вага у майні підприємства,% на початок року кінець годаізмененіе за рік (+, -) на початок року кінець годаізмененіе за рік ( +, -) 134567891. Майно підприємства, всего915309102399910869011,9100,0100,0-в тому числі: 2. Необоротні актіви758829783485246563,282,976,5-6,4Нематеріальние актіви600400-200-33,30,1- - 0,1Основние средства683660718282346225,174,770,2-4,5Незавершенное строітельство7352263222-10300-14,08,16,3-1,83. Оборотні актіви1564802405148403453,717,123,56,4Запаси3229836818452014,03,53,60,1Налог на додану вартість по придбаних ценностям3940147-3793-96,30,4- - 0,4Дебіторская заборгованість (короткострокова) 1126211659175329647,312,416,23,8Денежние средства37853375129966791,70, 43,32,9Прочіе оборотні актіви355937211624,60,40,40
Аналіз таблиці 3 показав, що в активі балансу за аналізований період зменшилася частка необоротних активів з 82,9% в 2011 р до 76,5% в 2012 р, що відбулося за рахунок зменшення частки основних коштів з 74,7% в 2011 р до 70,2% в 2012 р і незавершеного будівництва - з 8,1% в 2011 р до 6,3% в 2012р.
Частка оборотних активів за аналізований період збільшилася з 17,1 в 2011 р до 23,5% в 2012 р Це стало можливо завдяки збільшенню питомих ваг за статтями II розділу. Найбільшу питому вагу в структурі активів підприємства припадає на основні засоби (74,7% в 2011 р, 70,2% в 2012 р). Збільшення в 2012 р вартості основних засобів, запасів характеризують підприємство з позитивного боку.
Аналіз складу, динаміки і структури капіталу, вкладеного в майно підприємства за 2011-2012 рр. розраховуємо в таблиці 4 використовуючи дані звітності підприємства з форми №1.
Таблиця № 4. Склад, динаміка і структура капіталу, вкладеного в майно підприємства за 2011-2012 рр.
ПоказателіСумма, тис.руб.Удельний вага у майні підприємства,% 20112012ізмененіе20112012ізмененіе13457891. Джерела капіталу підприємства, всего9153091023999108690100,0100,00в тому числі: 2. Власний капітал72173883249411075678,981,32,4Добавочний капітал377707377266-44141,336,8-4,5Резервний капітал4639463900,50,50Нераспределенная прибуток звітного года33934945054611119737,144,06,93. Позиковий капітал193571191505-206621,118,7-2,4із нього: 3.1. довгострокові позикові средства1949817423-20752,11,7-0,4Отложенние податкові обязательства90181016011421,01,00Прочіе довгострокові обязательства104807263-32171,10,7-0,43.2 короткострокові позикові средства174073174082 + 91917-2Кредіторская задолженность172049172199 + 15018,816,8-2Задолженность перед учасниками з виплаті доходов184104-800,020,01-0,01Доходи майбутніх періодов18401779-610,20,20
Майнове становище ТОВ «Опти-макс» можна оцінити як непогане. У господарських засобах переважають власні джерела коштів (76,5%). Поточні активи перевищують поточні зобов'язання і складають на кінець року 23,5% всіх коштів, що дає можливість швидше маневрувати коштами. Однак власні оборотні кошти становлять 27,6% всіх поточних активів і значна їх частина вкладена в важкореалізовані активи.
4. Аналіз та оцінка ліквідності та платоспроможності підприємства
Розрахуємо і проаналізуємо показники ліквідності підприємства. Для зручності складемо таблицю 5.
Таблиця № 5. Розрахунок і оцінка динаміки показників ліквідності
ПоказательУсл. обоз.Реком. знач.2011 г.2012 г.Откл. ...
