p align="justify"> Кал=(ДС + КФВ): КДО
Кал (2014р.)=541: (715 + 1422)=0,25
Кал (2013р.)=248: (722 + 30)=0,34
Кал (2012р.)=71: (950 + 0)=0,07
Коефіцієнт абсолютної (термінової) ліквідності показує, яка частина поточної заборгованості може бути погашена найближчим часом. Негайне виконання поточних зобов'язань гарантовано сумою готівкових коштів і найбільш ліквідних короткострокових фінансових вкладень.
У господарській практиці значення коефіцієнта абсолютної ліквідності визнається достатнім в інтервалі 0,25-0,30. Якщо підприємство в поточний момент може на 25-30% погасити всі короткострокові борги, його платоспроможність вважається нормальною. Якщо значення коефіцієнта, нижче рекомендованого рівня, це свідчить про серйозний дефіцит вільних грошових коштів.
Ряд авторів рекомендують нормальне обмеження для даного показника в діапазоні 0,2-0,5.
) Обчислимо коефіцієнт швидкої, або критичною, ліквідності (К) який визначається відношенням суми найбільш ліквідних коштів і бистрореалізуемих активів - короткострокової дебіторської заборгованості (ДЗ) та інших поточних оборотних активів (ТАВР) - до суми короткострокових боргових зобов'язань за формулою (4):
Ккл (2014р.)=(541 + 233) :( тисяча чотиреста двадцять дві + 715)=0,36
Ккл (2013р.)=(248 + 145): (722 + 30)=0,52
Ккл (2012р.)=(71 + 9): 950=0,08
Цей показник характеризує ту частину поточних зобов'язань, яка може бути погашена не тільки за рахунок готівки, але і за рахунок очікуваних надходжень за відвантажену продукцію, виконані роботи або надані послуги.
Коефіцієнт критичної ліквідності відбиває прогнозовані платіжні можливості підприємства за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами. Рекомендоване значення даного показника 0,8-1.
) Обчислимо коефіцієнт поточної ліквідності Kтл або загальний коефіцієнт покриття, дорівнює відношенню вартості всіх поточних обороту активів (ТА) до величини короткострокових боргових зобов'язань за формулою (4):
КТЛ (2014р.)=2 208: (1422 + 715)=1,03
КТЛ (2013р.)=852: (722 + 30)=1,13
КТЛ (2012р.)=+1071: 950=1,12
До складу оборотних активів входять найбільш ліквідні активи (грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення), активи швидкої реалізації (короткострокова дебіторська заборгованість та інші оборотні активи) і повільно реалізовані активи (запаси, податок на додану вартість, довгострокова дебіторська заборгованість).
1.4 Аналіз обсягу і структури товарообігу
Основним видом діяльності ЗАТ «Зроби сам» є роздрібна торгівля. Розвиток роздрібної реалізації товарів підприємства за останні три роки характеризується такими даними:
Таблиця 2 - Динаміка роздрібного товарообігу ЗАТ «Зроби сам» за 2012-2014 рр.
ГодиФактіческій роздрібний товарообіг (млн. руб.) Ланцюгові темпи зростання товарообігу,% Базисні темпи зростання товарообігу,% У дійств. ценахВ сопостав. ценахВ дійств. ценахВ сопост. ценахВ дійств. ценахВ сопост. ценах123456720122141,52141,5100,0100,0100,0100,020132620,72176,6122,4101,7122,4101,720143105.22227,5118,5102,3145,0104,0
Дані таблиці показують, що за останні три роки темпи зростання роздрібного товарообігу знижуються: в 2013 році зростання товарообігу склав 122,4%, а в 2014 році - 118,5%. Его пояснюється тим, що ціни на товари, що реалізуються в підприємстві, виросли в 2014 році в порівнянні з 2013 роком, але менше, ніж в 2013 році в порівнянні з 2012 роком (середній індекс цін у 2013 році - 1,204 або 120,4%, у 2014 році - 1,158 або 115,8%). Кількість реалізованих товарів збільшилася в 2013 році на 1,7%, в 2014 році на 2,3%. Темпи зростання фізичного обсягу товарообігу (кількості товарів) невисокі, але тенденція намічається позитивна.
За три роки роздрібний товарообіг підприємства зріс на 45,0% (у діючих цінах) або на 963 700 000. руб. (3105,2 - 141,5). Цей приріст відбувся за рахунок збільшення кількості реалізованих товарів (фізичного обсягу роздрібного товарообігу) на 4,0%, що склало 86,0 млн. Руб. (2227,5 - 2141,5), і у зв'язку зі збільшенням роздрібних цін на товари на 877 700 000. Руб. (3105,2 - 2227,5).
За даними цих розрахунків можна сказати, що понад 90% приросту товарообігу отримано за рахунок зростання цін. Втрати покупцями грошових коштів від підвищення роздрібних цін (у зв'язку з купівлею товарів за вищими цінами в підприємстві) склали 877 700 000. Руб.
За 2012-2014 рр. середньорічний темп зростання товароо...
