використовується формою розрахунків.
Безготівкові розрахунки здійснюються за товарними і нетоварними операціями. До товарних операцій відносять купівлю-продаж сировини, матеріалів, готової продукції тощо Їх обліковують на рахунках 60 Розрахунки з постачальниками та підрядниками raquo ;, 62 Розрахунки з покупцями і замовниками raquo ;, 45 Товари відвантажені та ін.
До нетоварним операцій відносять розрахунки з комунальними установами, науково-дослідними організаціями, навчальними закладами і т.п. Їх враховують на рахунку 76 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами .
Для відкриття розрахункового рахунку організація повинна подати до установи обраного нею банку наступні документи:
заяву на відкриття рахунку встановленого зразка;
нотаріально завірені копії статуту організації, установчого договору та реєстраційного свідоцтва;
довідку податкового органу про реєстрацію організації як платника податків;
копії документів про реєстрацію як платників до Пенсійного фонду РФ і до Фонду обов'язкового медичного страхування;
картку із зразками підписів керівника, заступника керівника та головного бухгалтера з відбитком печатки організації за встановленою формою, завірену нотаріально.
У разі відсутності в організації посади головного бухгалтера на картці ставиться підпис тільки керівника організації.
Безготівкові розрахунки здійснюються відповідно до Положення ЦБР від 3 жовтня 2002 N 2-П Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації (зі змінами від 3 березня 2003) (далі Положення 2-П).
Розрахункові документи повинні містити такі реквізити (з урахуванням особливостей форм та порядку здійснення безготівкових розрахунків):
а) найменування розрахункового документа та код форми по ОКУД ОК 011-93 (зі змінами 20/2003);
б) номер розрахункового документа, число, місяць і рік його виписки;
в) вид платежу;
г) найменування платника, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН), код причини постановки на облік (КПП);
д) найменування та місцезнаходження банку платника, його банківський ідентифікаційний код (БИК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;
е) найменування отримувача коштів, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН);
ж) найменування і місцезнаходження банку одержувача, його банківський ідентифікаційний код (БИК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;
з) призначення платежу. Податок, що підлягає сплаті, виділяється в розрахунковому документі окремим рядком (в іншому випадку має бути вказівка ??на те, що податок не сплачується). Особливості вказівки призначення платежу стосовно окремих видів розрахункових документів регулюються відповідними главами і пунктами Положення;
і) суму платежу, позначену прописом і цифрами;
к) черговість платежу;
л) вид операції відповідно до Переліком умовних позначень (шифрів) документів, що проводяться за рахунками в банках raquo ;;
м) підписи (підпис) уповноважених осіб (особи) і відбиток печатки (у встановлених випадках).
Розрахункові документи приймаються банком до виконання за наявності підписів, учинених посадовими особами, що мають право підпису для вчинення розрахунково-грошових операцій по рахунках в банку.
Розрахункові документи по операціях, здійснюваних філіями, представництвами, відділеннями від імені юридичної особи, підписуються особами, уповноваженими цією юридичною особою.
Розрахункові документи по операціях, здійснюваних підприємцем без утворення юридичної особи, приймаються до виконання за наявності на них одного підпису, зазначеної у картці, зі зразком підпису, без відбитка печатки.
Пунктом 1.2. Положення 2-П допускається використання при безготівкових розрахунках:
платіжних доручень;
чеків;
акредитивів;
інкасові доручення;
платіжні требования.
Розрахункові документи на паперовому носії оформляються на бланках документів, включених до Загальноросійський класифікатор управлінської документації ОК 011-93 (клас Уніфікована система банківської документації ).
2.3 Розрахунки платіжними дорученнями
Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його...
