родажів (В) 64239006821340-397440-5,83Расчетние данние1. Коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської задолженностіДЗ/КЗ0,95-1,10-0,15-2. Тривалістю-ність обороту дебіторської заборгованості, дн. (360 дн. * ДЗ)/В16,4197-21,5732-5,1535-3. Тривалістю-ність обороту кредиторської заборгованості, дн. (360дн. * КЗ)/В17,3543-18,5693-1,215-Розрахунок впливу факторовВліяніе факторів на зміну тривалості обороту дебіторської заборгованості, дніа) середньорічні залишки короткострокової дебіторської задолженності- - 3,8965б) виручки від продаж- - 1,257Баланс отклоненій- - 5,1535
Розрахунку впливу факторів на зміну тривалості обороту дебіторської заборгованості розраховуємо за допомогою факторного аналізу з використанням методу ланцюгових підстановок.
Вихідна модель для розрахунку тривалості обороту:
Т=
Виконаємо проміжний розрахунок.
Т 1=
Т 2=
Т 3=
де - ДЗ Пг - дебіторська заборгованість попереднього року;
ДЗ Ог - дебіторська заборгованість звітного року;
У Пг - виручка попереднього року;
У Ог - виручка звітного року.
Застосуємо спосіб ланцюгових підстановок.
Вплив 1-го фактора - середньорічних залишків короткострокової дебіторської заборгованості: (з 2-го фактора віднімаємо перший)
Т 2 - Т 1=20,3162 - 16,4197=3,8965 дня;
Вплив 2-го фактора - виручки від продажів: (з третього фактора віднімаємо другий)
Т 3 - Т 2=21,5732 - 20-3162=1,257 дня.
Баланс відхилень: 3,8965 + 1,254=5,1535 дня, що відповідає тривалості обороту дебіторської заборгованості.
ВИСНОВКИ
Розрахунок показників оборотності кредиторської та дебіторської заборгованості показує, що загальна кредиторська заборгованість у звітному році зросла на 2521 тис. руб. У той час як дебіторська заборгованість зросла на 73 831 тис. Руб. Основну масу кредиторської заборгованості становлять зобов'язання перед постачальниками та підрядниками. У звітному році ці зобов'язання знизилися на 5,39%, що становить 15993 тис. Руб. Всі інші зобов'язання (заборгованість перед персоналом організації, заборгованість перед державними позабюджетними фондами, заборгованість з податків і зборів) збільшилися в звітному році в порівнянні з попереднім роком в середньому на 1,8%. Зменшення частки кредиторської заборгованості говорить про підвищення джерел формування оборотних активів, а також про підвищення поточної ліквідності підприємства.
Збільшення у звітному році дебіторської заборгованості в розмірі 365 316 тис. руб. відбулося за рахунок збільшення заборгованості постачальників і підрядників (у розмірі 98 135 тис. руб. і склало 9,02%). У зв'язку з цим, виручка в звітному році скоротилася на 5,83%, що становить 397440 тис. Руб. Динаміка дебіторської заборгованості свідчить про те, що постачальники підприємства, отримуючи вчасно його продукцію, затримують її оплату.
Коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості показує скільки дебіторської заборгованості припадає на кожен рубль кредиторської заборгованості.
Дебіторська заборгованість попереднього року більше, ніж кредиторська на 17709 тис. руб. Однак у звітному році співвідношення протилежне, дебіторська заборгованість перевищує кредиторську на 53601 тис. Руб. У тому випадку, якщо дебіторська заборгованість більше кредиторської це може свідчити про більш швидкої оборотності кредиторської заборгованості порівняно з оборотністю дебіторської заборгованості. Загалом наближенні вважається, що розміри дебіторської та кредиторської заборгованості повинні бути порівнянні, тобто його значення повинно бути приблизно рівним одиниці. В даному випадку, в попередньому році коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості становить 0,95, т. Е. Наближається до одиниці, а в звітному році дорівнює 1,10, що теж близько до одиниці. Це свідчить про те, що фінансуванні підприємства відбувається переважно за рахунок продукції, що випускається.
Тривалість обороту дебіторської заборгованості в звітному році в порівнянні з попереднім роком збільшилася на 5,1535 дня, т. е. спостерігається негативна тенденція збільшення тривалості одного обороту дебіторської заборгованості, що свідчить про відволікання коштів з обороту підприємства і про падіння дисципліни розрахунків з покупцями. Варто відзначити, чим менше тривалість обороту дебіторської заборгованості, тим швидше грошові кошти накопичуються і нижче дебіторська заборгованість від продажів.
