ліквідності та платоспроможності представлені в таблиць 5.
Таблиця 5.
Аналіз ліквідності бухгалтерського балансу.
Актів2012г. 2013р. Пассів2012г. 2013р. Платіжний надлишок або недостатокНа Початок року Кінець годаА12211711206360П114206391327700791072-1121340А2152796142800П2203300190000-50504-47200А314116511319300П30014116511319300А4539387504100П425389171853160-1999530-1349060Баланс43155453513560Баланс43155453513560
А1 - абсолютно ліквідні активи (грошові кошти + короткострокові фінансові зобов'язання). А2 - швидко ліквідні активи (дебіторська заборгованість та інші необоротні активи). А3 - повільно реалізовані активи (запаси). А4 - важко реалізовані активи (основні засоби). П1 - кредиторська заборгованість П2 - короткострокові кредити та інші зобов'язання. П3 - довгострокові кредити. П4 - розділ 3 + доходи майбутніх періодів.
Баланс вважається абсолютно - ліквідним, якщо
А1? П1
А2? П2
А3? П3
А4? П4
Розрахунки, представлені в таблиці 5 свідчать про те, що баланс за 2012-2013 рік не є абсолютно - ліквідними.
На наступному етапі проводимо аналіз відносних показників ліквідності.
Таблиця 6.
ПоказателіОптімальное значеніе2012г. 2013р. Зміни, +, - Загальний показник ліквідності gt; 11,781,780Коеффіціент абсолютної ліквідності gt; 0.2 - 0.251,361,360Коеффіціент критичної ліквідності gt; 11,461,460Коеффіціент покриття gt; 1.5 - 22,332,330
. А заг=А1 + 0,5 * А2 + 0,3 * А3
П1 + 0,5 * П2 - 0,3 * П3
г. =2211711 + 0,5 * 152796 + 0,3 * 1411651
+ 0,5 * 203300-0,3 * 0
г. =206360 + 0,5 * 142800 + 0,3 * 1319300
+ 0,5 * 190000-0,3 * 0
. До аб. лик. =А1
П1 + П2
г. =2211711
+ 203300
г. =206360
+ 190000
. До кр. лик. =А1 + А2
П1 + П2
г. =2211711 + 152796
+ 20300
г. =206360 + 142800=1,08
+ 190000
. До пок. =А1 + А2 + А3
П1 + П2
г. =2211711 + 152796 + 1411651=1,94
+ 203300
г. =206360 + 142800 + 1319300=1,94
+ 190000
А заг за 2012-2013 рік=1,78 при його оптимальному значенні gt; 1
До аб. лик за 2012-2013 рік=1,36 при оптимальному значенні gt; 0.2 - 0.25
До кр. лик. за 2012-2013 рік=1,46 при оптимальному значенні gt; 1
До пок за 2012-2013 рік=2,33 при оптимальному значенні gt; 1.5 - 2
Отримані дані свідчать про те, що розрахунки за 2012-2013 рік, представлені в таблиці № 6 є відносно - ліквідними.
Проведемо аналіз фінансової стійкості організації за даними бухгалтерського балансу. Оцінка абсолютних показників представлена ??в таблиці 7.
Таблиця 7.
№ п/пПоказателі2012г. 2013р. Зміни, +, - 1Собственний капітал (3 розділ пасиву) 25389171853160-6857572Внеоборотние активи (1 розділ) 1157205561840-5953653Налічіе власних оборотних коштів (рядок 1 - рядок 2) 13817121291320-903924Долгосрочние кредити і позикові кошти (розділ 4 пасиву) 5Налічіе власних і довгострокових позикових джерел коштів для формування запасів і витрат (рядок 3+ рядок 4) 13817121291320-903926Краткосрочние кредити (5 розділ) 203300190000-133007Общая величина основних джерел коштів для формування запасів і витрат (рядок 5+ рядок 6) 15850121481320-1036928Общая величина запасів і витрат (2 розділ запаси) 14116511319300-923519Ізлішек (+), нестача (-) власних оборотних коштів (рядок 3 - рядок 8) СОС1-29939-27980195910Ізлішек (+), нестача (-) власних оборотних і довгострокових позикових засобів для формування запасів і витрат (рядок 5 - рядок 8) СОС2-29939-27980195911Ізлішек (+), нестача (-) загальної величини основних джерел коштів для формування запасів і витрат (рядок 7 - рядок 8) СОС3173361162020-11341
Підприємство не є фінансово-стійким, оскільки для покриття найбільш термінових зобов'язань не вистачає власних оборотних капіталу, проте, у підприємства є можливість зміцнити свій фінансовий стан за рахунок підвищення ефективної роботи з дебіторами. З трьох показників, що характеризують фінансову стійкість, позитивне значення мають тіл...
