обліку тимчасових різниць, відкладених податкових активів і обязательств4.131.07.14Прізнаніе ОНА0968.04.21 185 192,00Регламентная операціяБухгалтерская справка4.231.07.14Прізнаніе ОНО68.04.277870 971,824.331.07.14Расчет податку на прибуток за месяц68.04.268.04.1356 764,005Переход права власності на об'єкт недвіжімості5.104.08.14Учет доходу від реалізації об'єкта недвіжімості62.0191.015 925 960,00Реалізація відвантажених товарів
Передача ОССвідетельство про державну реєстрацію права власності
Бухгалтерська справка5.204.08.14Погашеніе тимчасових різниць при визнанні доходу?? бухгалтерському учете62.01 (ВР) 91.01 (ВР) 5022 000,005.304.08.14Спісаніе на витрати залишкової вартості вибуває об'екта91.0245.044 354 859,105.404.08.14Погашеніе тимчасових різниць при списанні вартості нерухомого імущества91.02 (ВР) 45.04 (ВР) 4354 859,105.504. 08.14Отраженіе ПДВ при реалізації об'єкта недвіжімості91.0276.ОТ903 960,005.604.08.14Зачет аванса62.0262.015 925 960,006Погашеніе тимчасових різниць, відкладених податкових активів і обязательств6.131.08.14Погашен ОНА68.04.2091 004 400,00Регламентная операціяБухгалтерская справка6.231.08.14Погашено ОНО7768.04.2870 971 , 82
4.3 Ліквідація основних засобів з оприбуткуванням матеріалів
Приклад:
Організація ТОВ ??laquo; Форма має на балансі пакувальну лінію УМ - 2 Автомат raquo ;, яку через морального і фізичного зносу вирішено демонтувати. Роботи з демонтажу виконує стороння організація. Матеріальні цінності, що залишилися після ліквідації основного засобу, оприбутковуються на склад за ціною можливої ??реалізації (ринкової вартості). Непридатні залишки утилізуються.
№ДатаОпераціяДтКтСуммаДокумент 1С Створити на основанііПакет документів Вхідний Вихідний Внутренній1Расчет суми амортизації до рішення про ліквідацію об'екта1.131.10.14Начісленіе амортизації до рішення про ліквідацію об'екта20.0102.018 276,99Регламентная операціяВедомость амортизації ОС2Спісаніе основного средства2.124.11.14Начісленіе амортизації за останній месяц20.0102.018 276,99Спісаніе ОСАкт про списання об'єкта основних засобів (ОС - 4) 2.224.11.14Спісаніе первісної вартості ОС01.0901.01604 220,342.324.11.14Спісаніе нарахованої за весь термін амортізаціі02.0101.09504 896,442.424.11.14Спісаніе на витрати залишкової вартості ОС (збиток) 91.0201.0999 323,903 Облік виконаних робіт з демонтажу об'єкта основних средств3.125.11.14Учет виконаних робіт підрядником при ліквідації ОС91.0260.0140 000,00Поступленіе товарів і услугАкт наданих услуг3.225.11.14Учет вхідного ПДВ по виконаних работам19.0460.017 200,003.325.11.14НДС по виконаним роботам підрядником прийнятий до вичету68.0219.047 200,00Счет-фактура отриманий
Надходження товарів і услугСчет-фактура4Опріходовани матеріальні цінності після ліквідації основного средства4.125.11.14Учет матеріальних цінностей, що залишилися після ліквідації основного засобу (чорний металобрухт) 10.0191.011 680,00Опріходованіе товаровАкт про списання об'єкта основних засобів (ОС - 4
Прибутковий ордер (М - 4) 4.225.11.14Учет матеріальних цінностей, що залишилися після ліквідації основного засобу (запчастини) 10.0591.0120 000,00
. 4 Часткова ліквідація основних засобів з оприбуткуванням матеріалів (через вибуття)
Приклад:
Організація ТОВ ??laquo; СД-Строй має на балансі єдиний нерухомий комплекс, частиною якого є прибудова, використовувана як складське приміщення. Цю частину будівлі більш ранньої споруди вирішено ліквідувати з метою оптимізації господарської діяльності. За наказом керівника комплекс ділиться на два окремих об'єкти (пропорційно площі). Одночасно з цим, основне засіб, що має один інвентарний номер, списується повністю і відразу приймається до обліку як два нових інвентарних об'єкта. Частина будівлі ліквідується через старості. Демонтаж проведений силами підрядника. Матеріали, що залишилися після часткової ліквідації основного засобу, оприбутковані за ринковою вартістю.
№ДатаОпераціяДтКтСуммаДокумент 1С Створити на основанііПакет документів Вхідний Вихідний Внутренній1Расчет суми амортизації до рішення про часткову ліквідацію об'екта1.130.09.14Начісленіе амортизації до рішення про часткову ліквідацію об'екта20.0102.01114 072,00Регламентная операціяВедомость амортизації ОС2Спісаніе основного средства2.117.10.14Начісленіе амортизації за останній месяц20.0102.01114 072,00Спісаніе ОСАкт про списання об'єкта основних засобів (ОС - 4) 2.217.10.14Спісаніе первісної вартості ОС01.0901.0141 179 992,002.317.10.14Спісаніе нарахованої за весь термін амортізаціі02.0101.0924 753 624,002.417.10.14Спісаніе на витрати залишкової вартості ОС (збиток) 91.0201.0916 426 368,003Прінятіе до обліку двох нових об'єктів нерухомості в якості основних средств3.117.10.14Опріходовани два нові об'єкти не...
