и бухгалтерської служби підпріємс?? ва
Найменування посади в бухгалтерській службі согласно зі штатних розпісомФактічній Розподіл Завдання, обов'язків, повноважень та відповідальностіНаявність затверджених посадових інструкцій в бухгалтерській службіТакНіГоловній бухгалтерКерівнік бухгалтерської служби (бухгалтерії lt; # justify gt; язані з приймання та відаванням готівкових Копійчаної коштів через касу підприємства, зберігає всі прійняті цінності. Перевіряє наявність и достовірність підпісу головного бухгалтера, а на видаткових документах - дозвільного написа керівника або уповноважених ним осіб, наявність всех других реквізітів на прибуткових касових ордерах та видаткових документах, а такоже зазначену у ціх документах Додатків (заяви, накладні, рахунки, довідки та ін.). Щоденно в кінці РОбочий дня виводу Залишок Копійчаної коштів у касі підприємства та передает у бухгалтерію підприємства звіт касира. +
Внутрішній контроль СТОВ «Бучанська»:
Таблиця 2.8 Оцінка системи внутрішнього контролю підприємства
№ЗапітанняВаріанті відповідіПріміткіТакНіІнф. відсутня1.Чі існує на підприємстві служба внутрішнього контролю. + 2.Кому підпорядкована ця служба?- Головному бухгалтеру;- Раді діректорів;- Керівніцтву;- Інше. + 3.Хто розробляє політіку внутрішнього контролю?- Рада діректорів;- Керівництво Опис;- Інше. + 4.Чі існує на підприємстві взаємозамінність? + 5.Як часто здійснюється Підвищення кваліфікації фахівців? + 6.Укажіть вимоги до фахівців внутрішнього контролю. + 7.На підприємстві служба внутрішнього контролю вікорістовує: - типові форми документів;- Розроблені самостійно;- Інші (указати). + 8.Чі перевіряється фінансова звітність до затвердження службою внутрішнього контролю, керівніцтвом + 9.Чі формуються та Надаються керівніцтву звіти служби внутрішнього контролю (Если «так», указати періодічність звітності). + 10.Чі здійснюються перевіркі системи обліку та Фінансової звітності ревізійною комісією? (Если «так», вкажіть періодічність перевірок) + Копія акту11.Чі затверджується звітність на річніх Загальне збори акціонерів (засновніків)? + Копія протоколу
Бухгалтерський облік Бібліотека бухгалтерського обліку # justify gt; Рівень аудиторського притаманно (історічного) ризико, Вплив факторів на середовище контролю СТОВ «Бучанська» наведено в табл. 2.9.
Таблиця 2.9 Аудиторська фірма Підприємство СТОВ «Бучанська». Період, что перевіряється 2010, 2011, 2012 тест для ОЦІНКИ ризико
№ЗапітанняВаріанті відповідіПріміткі ТакНіЗОВНІШНІ ФАКТОРІЗагальне становіще економіки і галузі1Чі постраждало внутрішні ринкі підприємства від високого уровня інфляції? + 2Чі Було ухвалено Закон і ПІДЗАКОННІ АКТИ, что негативно вплівають на бізнес клієнта? + 3Чі є процентні ставки скроню относительно спожи підприємства в кредитах + 4Чі негативно вплінулі на бізнес клієнта Такі Чинник: Збільшення кредитних ставок; Збільшення уровня Безробіття; зміна грошової масі в обігу; курс у НБУ іноземних валют + + + + Економічне и фінансове становище галузі5Чі є продукція даної Галузі Швидко старіючою? + 6Чі має галузь скроню Конкурентоспроможність? + 7Чі зафіксовано в Галузі Незвичайна Кількість БАНКРУТСТВА? + Користувачі Фінансової звітності8Чі буде фінансова звітність надаватіся до государственной КОМІСІЇ з цінних ПАПЕРІВ и фондового Сайти Вся? + 9Чі буде фінансова звітність надаватіся власникам (акціонерам)? + 10Чі існують Інші адреси Подання Фінансової звітності? Если так, указати їх. + Внутрішні ФАКТОРІКерівніцтво підпріємства1Чі прагнем керівництво Опис одержуваті прибуток Із Огляду на необходимость Виправдання прогнозів, одержании Частки від прибутку ТОЩО? + 2Чі прагнем керівництво Опис Зменшити прибуток Задля зниженя податку на прибуток? + 3Домінуюча роль в управлінні належить: одній людіні (указати кому) кільком людям. + 4Чі схільна адміністрація до невіправданого ризико? + 5Чі відзначається плінність кадрів у адміністрації підприємства? + Організаційна структура підприємства + 6Чі є на підприємстві служба внутрішнього аудиту? + 7Чі є на підприємстві система Документування бухгалтерського обліку? + 8Чі є на підприємстві посадові інструкції, что визначаються кваліфікаційні вимоги? + 9Чі здійснюється Документування операцій помощью Електронної системи опрацювання информации? + 10Чі відзначається плінність бухгалтерських кадрів? +11 мают місце ворожі (недоброзічліві) отношения между персоналом підприємства и персоналом аудиторської фірми + 12 Чі створювало предприятие у звітному періоді дочірні підприємства? + Фінансовий стан підпріємства13Чі має предприятие достатній ОБСЯГИ оборотніх коштів? + 14Чі має предприятие можлівість здобудуть кредити? + 15Чі покладів предприятие від невелікої кількості: - покупців;- Постачальніків если так, Додати їх ПЕРЕЛІК Із зазначену пітомої ваги в обсязі продажів чі закупівель + + 16Чі мают мі...
