майбутніх періодов138322142600Доходи майбутніх періодовІтого по розділу 515997441649220Сумма всіх рядків розділу 5 2012р. =174600 + 1286822 + 138322=1599744 2013р. =180000 + 1326620 + 142600=1649220Баланс 33008623402950Ітого по розділу 3 + Разом по розділу 5 2012р. =1701118 + 1599744=3300862 2013р. =1753730 + 1649220=3402950
2.2 Аналіз фінансового стану підприємства
На першому етапі проведемо аналіз ліквідності балансу і платоспроможності досліджуваного підприємства.
Аналіз абсолютних показників ліквідності та платоспроможності представлені в таблиці 5.
Таблиця 5.
Аналіз ліквідності балансу.
Актів2012г. 2013р. Пассів2012г. 2013р. Платіжний надлишок або недостатокНа Початок року Кінець годаА113473011388970П1128682213266206047962350А2133375137500П2174600180000-41225А312732221312600П30012732221312600А4546964563880П417011181753730-1154154-1189850Баланс33008623402950Баланс33008623402950
А1 - абсолютно ліквідні активи (грошові кошти + короткострокові фінансові зобов'язання). А2 - швидко ліквідні активи (дебіторська заборгованість та інші оборотні активи). А3 - повільно реалізовані активи. А4 - важко реалізовані активи. П1 - кредиторська заборгованість П2 - короткострокові кредити та інші зобов'язання. П3 - довгострокові кредити. П4 - розділ 3 + доходи майбутніх періодів.
Баланс вважається абсолютно - ліквідним, якщо А1? П1, А2? П2, А3? П3, А4? П4.
Розрахунки, представлені в таблиці № 5 свідчать про те, що баланси за 2012-2013 рік не є абсолютно - ліквідними.
На наступному етапі проводимо аналіз відносних показників ліквідності.
Таблиця 6.
ПоказателіОптімальное значеніе2012г. 2013р. Зміни, +, - Загальний показник ліквідності gt; 11,311,350Коеффіціент абсолютної ліквідності gt; 0.2 - 0.250,920,920Коеффіціент критичної ліквідності gt; 11,021,020Коеффіціент покриття gt; 1.5 - 21,891,890
. А заг=А1 + 0,5 * А2 + 0,3 * А3 (1)
П1 + 0,5 * П2 - 0,3 * П3
г. =1347301 + 0,5 * 133375 + 0,3 * 1273222=1795955,1=1,31
+ 0,5 * 174600-0,3 * 0 1374122
г. =1388970 + 0,5 * 137500 + 0,3 * 1312600=1851500=1,35
+ 0,5 * 174600-0,3 * 0 1374122
. До аб. лик. =А1 (2)
П1 + П2
г. =1347301=0,92
+ 174600
г. =1388970=0,92
+ 180000
. До кр. лик. =А1 + А2 (3)
П1 + П2
г. =1347301 + 133375=1,02
+ 174600
г. =1388970 + 137500=1,02
+ 180000
. До пок. =А1 + А2 + А3 (4)
П1 + П2
г. =1347301 + 133375 + 1273222=1,89
+ 174600
г. =1388970 + 137500 + 1312600=1,89
+ 180000
А заг за 2012-2013 рік=1,31 при його оптимальному значенні gt; 1
До аб. лик за 2012-2013 рік=0,92 при оптимальному значенні gt; 0.2 - 0.25
До кр. лик. за 2012-2013 рік=1,02 при оптимальному значенні gt; 1
До пок за 2012-2013 рік=1,89 при оптимальному значенні gt; 1.5 - 2
Це свідчать про те, що розрахунки за 2012-2013 рік, представлені в таблиці № 6 є відносно - ліквідними.
Проведемо аналіз фінансової стійкості організації за даними бухгалтерського балансу. Оцінка абсолютних показників представлена ??в таблиці 7.
Таблиця 7.
№п/пПоказателі2012г. 2013р. Зміни, +, - 1Собственний капітал (3 розділ пасиву) 17011181753730526122Внеоборотние активи (1 розділ) 546964563880169163Налічіе власних оборотних коштів (1-2) 11541541189850356964Долгосрочние кредити і позикові кошти (Розділ4) 5Налічіе власних і довгострокових позикових джерел коштів для формування запасів і витрат (3+ 4) 11541541189850356966Краткосрочние кредити (5 розділ) 17460018000054007Общая величина основних джерел коштів для формування запасів і витрат (5 + 6) 13287541369850410968Общая величина запасів і витрат (2 розділ запаси) 12732221312600393789Ізлішек (+), нестача (-) власних оборотних коштів (3-8) СОС1-119068-122750-368210Ізлішек (+), нестача (-) власних оборотних і довгострокових позикових засобів для формування запасів і витрат (5-8) СОС2-119068-122750-368211Ізлішек (+), нестача (-) загальної величини основних джерел коштів для ...
