ансовій звітності, що призначається, насамперед, для зовнішніх користувачів.
Фінансова звітність складається відповідно до принципів нарахування та безперервності діяльності та якісними характеристиками фінансової звітності: зрозумілості, доречності, надійності та порівнянності. Фінансова звітність готується на основі первісної вартості або фактичної вартості придбання, крім оцінки основних засобів та інвестиційних цінних паперів, придатних для продажу, які оцінюються за справедливою вартістю.
Підготовка фінансової звітності передбачає використання керівництвом Товариство суб'єктивних оцінок і припущень, що впливають на враховані суми активів і зобов'язань, доходів і витрат протягом звітного періоду. Такі оцінки ставляться до терміну корисної служби, резервам на неліквідні товарно-матеріальні запаси, резервам на знецінення основних засобів, резервам по сумнівних боргах, резервам на зобов'язання з винагороди працівників після закінчення трудової діяльності та відстроченого прибуткового податку. Фактичні результати можуть відрізнятися від цих суб'єктивних оцінок.
Фінансова звітність Товариство складається в національній валюті Республіки Казахстан - в тенге, яка є валютою виміру на підставі економічної сутності подій і умов, що відносяться до діяльності Товариство.
ТОО Джі Ауреус веде облік в тенге і складає бухгалтерську звітність відповідно до Закону Республіки Казахстан Про бухгалтерський облік та фінансову звітність .
Фінансово-господарська діяльність, відповідність обліку та звітності положенням Облікової політики Товариства покладається на внутрішній аудит.
Головний бухгалтер Товариства несе відповідальність за достовірність бухгалтерського обліку.
Відповідно до МСФЗ 8 Облікова політика, змін у розрахункових оцінках та помилки облікова політика змінюється тільки в тому випадку, коли це потрібно яким-небудь МСФЗ або призводить до того, що фінансова звітність дає надійну інформацію про вплив операцій, інших подій або умов на фінансовий стан організації, її фінансові результати діяльності або потоки грошових коштів (добровільні зміни ).
Зміна в обліковій політиці, яке відбувається при прийнятті МСФО повинне враховуватися у відповідності з конкретними перехідними положеннями, передбаченими у відповідному МСФЗ. При відсутності перехідних положень зміна в обліковій політиці має бути застосоване ретроспективно, якщо сума будь підсумкової коригування, пов'язану до попередніх періодів, достатньою мірою піддається визначенню. Будь-яка отримана коректування повинна подавати у звіті як коригування початкового сальдо нерозподіленого прибутку.
Зміст регістрів бухгалтерського обліку та внутрішньої бухгалтерської звітності є комерційною таємницею. Доступ до обліково-бухгалтерської інформації надається лише особам, які мають дозвіл керівництва Товариства, або посадовим особам державних органів відповідно до їх компетенції, передбаченої законодавством Республіки Казахстан.
Первинні документи (виписки банків з поточних та інших рахунків з додатками, накладні, акти виконаних робіт, прибуткові та видаткові касові ордери, листки непрацездатності, наряди на роботу, табелі обліку використання робочого часу, авансові звіти, чеки , квитанції, акти прийому-передачі основних засобів та інші), рахунки - фактури, переліки ТехПД акти звірок взаємних розрахунків, сповіщення (авізо), документи про недостачі, розкрадання, акти ревізій і документи до них, довіреності, платіжні відомості для виплати заробітної плати, оборотно-сальдові відомості зберігаються 5 років.
Зберігається постійно річна фінансова звітність та пояснювальні записки до неї. Розділові й ліквідаційні баланси з додатками також зберігаються постійно. Паспорти будівель, споруд, обладнання та інших основних засобів зберігаються постійно. Після списання основних засобів паспорта будівель і споруд зберігаються один рік. Паспорти будівель і споруд, що є пам'ятками архітектури зберігаються постійно. Договори та угоди (господарські, трудові) - 5 років після закінчення терміну дії; договори про матеріальну відповідальність - 5 років після звільнення матеріально-відповідальної особи.
Первинні документи та підсумкові записи друкуються на папері або зберігаються на електронних носіях.
Питання, не врегульовані обліковою політикою, регулюються відповідно до МСФЗ та чинним законодавством Республіки Казахстан.
. 3 Організація обліку власного капіталу в ТОО Джі Ауреус
Під власним капіталом розуміють сукупність матеріальних активів, грошових коштів, фінансових інвестицій, необхідних підприємству для здійснення виробничої або іншої підприємницької діяльності.
