Запаси + ПДВ + Інші оборотні актівистр. 1 210 + стор. 1220 + стор. 1260А4 -важко реалізовані актівиВнеоборотние актівистр. 1100
Угруповання пасивів балансу по мірі зростання строків погашення зобов'язань представлена ??в таблиці 2.7.
Таблиця 2.7
Угруповання пасивів залежно від терміновості оплати
ПассівиСловесная формуліровкаКоди статей балансаП1 - найбільш термінові обязательстваКредіторская задолженностьстр. 1520П2 - короткострокові пассівиКраткосрочние позикові кошти + Інші короткострокові обязательствастр. 1 510 + стор. 1550П3 - довгострокові пассівиДолгосрочние зобов'язання + Доходи майбутніх періодів + Резерви майбутніх расходовстр. 1 400 + стор. 1530 + стор. 1540П4 - постійні пассівиКапітал і резерви (власний капітал організації) стор. 1 300
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованими у порядку зростання термінів [15.С. 105].
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо:
А1? П1; А2? П2; А3? П3; А4? П4.
При виконанні перших трьох нерівностей четверте буде виконано автоматично.
Таблиця 2.8 Аналіз ліквідності балансу ТОВ «ТеплоТехноСервіс» за 2011 - 2013 рр., тис. руб.
АктівГодиПассівГодиПлатежний надлишок (+), нестача (-), годи2011 г.2012 г.2013 г.2011 г.2012 г.2013 г.2011 г.2012 г.2013 г.1234567891011А1439212161067П1256382659820771-21246-25382-19704А21551173194783П2102905034505752212285-274А3300552675429625П3124332513430917622162829316А4398494519443406П4414462371722644-15972147720762Баланс898078048376449Баланс898078048376449000
У результаті виробленого аналізу ліквідності були отримані наступні системи нерівностей
2 011 г.А1 lt; П12012 ГА1 lt; П12013 ГА1 lt; П1А2 gt; П2А2 gt; П2А2 lt; П2А3 gt; П3А3 gt; П3А3 gt; П3А4 lt; П4А4 gt; П4А4 gt; П4
Висновок: З таблиці 2.8 видно, що баланс торгового підприємства є не ліквідним як на 2012, так і на кінець 2013 року. Можна охарактеризувати ліквідність балансу ТОВ «ТеплоТехноСервіс» як мало.
З абсолютними показниками для оцінки ліквідності та платоспроможності підприємства розраховують наступні відносними показниками оцінки ліквідності та платоспроможності підприємства є:
коефіцієнт поточної ліквідності;
коефіцієнт швидкої ліквідності;
коефіцієнт абсолютної ліквідності.
Таблиця 2.9 Розрахунок коефіцієнтів ліквідності ТОВ «ТеплоТехноСервіс» за 2011-2013 рр.
Найменування коеффіціентаАлгорітм расчетаНорматівЗначеніе коефіцієнта по годамІзмененіе, (+, -) 2011г.2012 г.2013 г.2012г. до 2011г.2013 р до 2012г.1.Коеффіціент абсолютної ліквідностіА1 П1 + П2? 0,2-0,50,10,030,03-0,0702.Коеффіціент бистройліквідностіА1 + А2 П1 + П2? 0,7-1,00, 50,20,2-0,303.Коеффіціент поточної ліквідностіА1 + А2 + А3 П1 + П2? 1,0-2,01,31,01,30,30,3
Коефіцієнт абсолютної ліквідності означає, що підприємство грошовими коштами і короткострокові фінансове вкладення може виконати короткострокові зобов'язання в 2012 р, а в 2013 р, коефіцієнт дорівнює нулю. Наведені вище розрахунки говорить про те, що у 2013 р немає гарантії погашення боргів. Поточний коефіцієнт ліквідності не відповідає показникам нормативу, і не може виконати зобов'язання для погашення даної групи П3 і П4 підприємства не відчуває труднощі, забезпечено ресурсами як на 2012 р, а в 2013 р, дорівнює нулю. Це відповідає тому що, недостатньо погасити поточні зобов'язання, за рахунок оборотних активів. Поточний коефіцієнт ліквідності відповідає показникам нормативу, тобто підприємство не відчуває труднощі в забезпеченні ресурсами, як на 2012 р, так і на 2013 р для виконання зобов'язань цієї групи.
Економічний сенс показників рентабельності полягає в підрахунку прибутку, що припадає на карбованець виручки від продажів, витрат, активів, капіталу.
Коефіцієнти рентабельності показують, наскільки прибуткова діяльність організації.
Показники рентабельності не мають рекомендованих значень. Чим вище їх величина, тим прибутковіше працює підприємство.
. Рентабельність продажів визначається як відношення прибутку від продажів до виручки від продажів. Економічний сенс коефіцієнта: показує розмір прибутку на 1 карбованець реалізованої продукції.
. Рентабельності активів визначається як відношення чистого прибутку до середньої величини активів за ...
