,0 тис. руб., в 2013 р 2536 тис. руб. або на 34,7%
грошові кошти та грошові еквіваленти так само знизилися в 2012-11 рр. склало - 3176 тис. руб., в 2013 г.149 тис. руб. або на 12,3%.
Одночасно, в пасиві балансу зміни не спостерігаються по рядках:
статутний капітал - 10,0 тис. руб. як на 2012 р, так і на 2013р.
переоцінка необоротних активів - 3000,0 тис. руб. як на 2012 р, так і на 2013
нерозподілений прибув (непокритий збиток) в 2012-11 рр. 17729,0 тис. Руб., А в 2013 р 1 073 тис. Руб. або на 46,2%.
Серед негативно змінених в 2013 р статей активу балансу можна виділити запаси та інші активи, а в пасиві балансу - короткострокові позикові кошти і кредиторська заборгованість.
Абсолютними показниками фінансової стійкості є показники, що характеризують ступінь забезпеченості запасів і витрат джерелами їх фінансування. На підприємстві відбувається постійне поповнення запасів, в цих цілях використовують як власні оборотні кошти, так і позикові джерела. Вивчаючи надлишок або нестача коштів для формування запасів, встановлюють абсолютні показники фінансової стійкості. Показники забезпеченості запасів відповідними джерелами фінансування трансформують у трехфакторную модель М=(? СОС;? СДІ;? ОІ3). Ця модель виражає тип фінансової стійкості підприємства. Можливі варіанти значень абсолютних показників фінансової стійкості підприємства та відповідні їм типи фінансової стійкості наведені нижче в табл. 2.3.
Таблиця 2.3 трехфакторной модель типу фінансової стійкості
Тип фінансової устойчівостіУсловія1.Абсолютная фінансова стійкість? СОС? 0; ? СДІ? 0; ? ОІЗ? 02.Нормальная фінансова стійкість? СОС lt; 0; ? СДІ? 0; ? ОІЗ? 03.Неустойчівое фінансове становище? СОС lt; 0; ? СДІ lt; 0; ? ОІЗ? 04.Крізісное фінансове становище? СОС lt; 0; ? СДІ lt; 0; ? ОІЗ lt; 0
Таблиця 2.4 Визначення типу фінансового стану ТОВ «ТеплоТехноСервіс» за 2011-2013 рр., тис. руб.
Найменування показателяУсловное обозначеніе2011 г.2012 г.2013 г.Ізмененіе, (+, -) 2012 р до 2011 г.2013 р до 2012г.1.Істочнікі формування власних оборотних средствСК414462371722644-17729-10732. Необоротні актівиВА3984945194434065345-17883. Наявність власних оборотнихсредств (п.1 - п.2) СОС1597-21477-20762-230747154. Довгострокові пассівиДО124332513430912701-248255. Наявність власних і довгострокових позикових джерел формування коштів (П3 + п.4) .СДІ140303657-20453-10373-241106. Короткострокові позикові средстваКО52903457-5256237.Общая величина основних джерел формування запасів і витрат (п.5 + п.6) ОІ193203691-20396-15629-240878. Загальна величина запасовЗЗ292172628929253-292829649.Ізлішек (+), нестача (-) власних оборотних коштів? СОС - 27620-47766-50015-20146-224910. Надлишок або нестача власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат (п.5-п.8)? СДІ - 15187-22632-49706-7445-2707411.Ізлішек (+), нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів і витрат (п.7 - п.8)? ОІ - 9897-22598- 49649-12701-2705112.Трехфакторная модель типу фінансової стійкості М={? СОС; ? СДІ; ? ОІ} IVIVIVxx
На підставі даних таблиці видно, що трехфакторной показник фінансової стійкості має вигляд М=(? СОС lt; 0,? СДІ lt; 0,? OІ lt; 0). Це означає, що у підприємства спостерігається кризовий фінансовий стан.
Кризовий фінансове становище підприємства lt; # justify gt;
На підставі отриманих даних можна зробити наступні висновки: у підприємства ТОВ «ТеплоТехноСервіс» спостерігається нестача обігових коштів, причому ця тенденція посилюється (коефіцієнт маневреності знизився в порівнянні з попереднім періодом на 0,1). Даний показник говорить про те, що підприємству необхідно збільшити власний капітал, або зменшити власні джерела фінансування. Намітилася тенденція на увелечение коефіцієнта автономії в 2013 р на 0,1 по сравененію з 2011-12 рр., Що говорить про підняття рівня фінансової незалежності. Зменшення коефіцієнта співвідношення позикових і власних коштів свідчить про залежність підприємства від зовнішніх инВестор і кредиторів.
Ліквідність активів визначається як величина, зворотна часу, необхідному для перетворення їх в грошові кошти. Чим менше час, який буде потрібно, що б цей вид активів перетворився в гроші, тим вище їх ліквідність.
фінансовий контроль торговий ефективність
Таблиця 2.6
Угрупування активів залежно від ступеня ліквідності
АктівиСловесная формуліровкаКоди статей балансаА1 - найбільш ліквідні актівиДенежние кошти та грошові еквіваленти + фінансові вкладення (за винятком грошових еквівалентів) стор. +1250 + Стор. 1240А2 - швидко реалізовані актівиДебіторская задолженностьстр. 1230А3 - повільно реалізовані актіви...
