>
. Залучені кошти:
- позикові (короткострокові кредити банку);
- державний кредит;
- інші (залишки фондів, резервів, невикористовуваних по прямому призначенню).
Для забезпечення безперебійного випуску і реалізації продукції, а також з метою ефективного використання оборотних коштів на підприємствах, здійснюється їх нормування. З його допомогою визначається загальна потреба підприємства в оборотних коштах.
Нормами витрати вважаються максимально допустимі абсолютні величини витрат сировини і матеріалів, палива та електричної енергії на виробництво одиниці продукції.
Нормування витрати окремих видів матеріальних ресурсів передбачає дотримання певних наукових принципів. Основними повинні бути: прогресивність, технологічна і економічна обгрунтованість, динамічність і забезпечення зниження норм.
На практиці застосовують три методи нормування оборотних коштів:
) аналітичний - передбачає ретельний аналіз наявних товарно-матеріальних цінностей з подальшим витяганням з них надлишкових;
) коефіцієнтний - полягає в уточненні чинних нормативів власних оборотних коштів відповідно до змін показників виробництва;
) метод прямого рахунку - науково обґрунтований розрахунок нормативів по кожному елементу нормованих оборотних коштів.
При встановленні норм і нормативів на планований рік рекомендується використовувати дослідно-статистичний і розрахунково-аналітичний метод.
Норма оборотних коштів - величина, що відповідає мінімальному, економічно обґрунтованого обсягом запасів. Вона встановлюється, як правило, в днях.
Норматив ОС - мінімально необхідна сума грошових коштів, що забезпечують безперервність роботи підприємства.
Норма ОС (Н а.ос) визначається за формулою:
Н а.ос=З тек + З стр + З тран + З техн + П р, (1.4)
де З тек - поточний запас (основний вид запасу, найзначніша величина в нормі ОС); З стр - страховий запас;
З тран - транспортний запас;
З техн - технологічний запас;
П р - час, необхідний для приймання.
Поточний запас визначається за формулою:
Зтек=(? Сп * І)/(? сп/2) (1.5)
де С п - вартість поставки;
І - інтервал між поставками.
Страховий запас (другий за величиною вид запасу) визначається за формулою:
Зстр=Зтек/2 (1.6)
Транспортний запас визначається як перевищення строків вантажообігу (час доставки товару від постачальника покупцеві) над термінами документообігу.
Технологічний запас - час, необхідний для підготовки матеріалів до виробництва.
Норматив ОБС визначається за формулою:
Н обс=Р * Н а.ос, (1.7)
де Р - середньоденний витрата оборотних коштів;
Н а.ос - норма ОБС.
Норматив ОБС можна також знайти за формулою:
Нобс=(В/Т) * На.ос (1.8)
де В-витрата (випуск) по елементу ОБС за період (руб.);
Т - тривалість періоду (дні);
Н а.ос - норма оборотних коштів по елементу (дні).
Норматив оборотних коштів у виробничих запасах визначається:
З ср.с * Н з, (1.9)
де З ср.с - середньодобове споживання у вартісному вираженні;
Н з - норма запасу в днях.
Нормування ОС в незавершеному виробництві (Н нп) здійснюється за формулою:
Н нп=ВП ср.д. * П ц * К, (1.10)
де ВП ср.д - середньоденний випуск продукції за виробничою собівартістю;
П ц - тривалість виробничого циклу;
К - коефіцієнт наростання витрат, який при рівномірному наростанні витрат визначається за формулою:
К=(Фе + 0,5Фн)/(Фе + Фн)=1/2 * Фе/(С + 1) (1.11)
де Ф е - одноразові витрати;
Ф н - наростаючі витрати;
С - собівартість.
При нерівномірному наростанні витрат
К=С ср/П (1.12)
де С ср - середня вартість виробу в незавершеному виробництві;
П - ...
