stify"> До ознак, який доводить заздалегідь обдуманий умисел скоїти обман з метою отримання наживи допомогою товарного кредиту, відносяться:
. створення організації за підробленими документами на вигаданих осіб і нерідко реєстрованої за кількома юридичними адресами;
2. малий розмір статутного капіталу;
. вкрай неблагополучне фінансове становище лжепідприємців до моменту укладення договору;
. професійна непідготовленість, відсутність досвіду фінансово-господарської діяльності, які особливо проявляються при веденні бухгалтерського обліку;
. відсутність реальних можливостей для виконання зобов'язань за даним товарно-кредитним договором (наприклад, немає необхідних складських приміщень або спеціально обладнаних сховищ для швидкопсувних харчових продуктів);
. пред'явлення при укладанні товарного кредитного договору підроблених гарантійних листів в обгрунтування своєї кредитоспроможності.
Поряд з перерахованими обставинами, що підлягають встановленню в ході розслідування шахрайства з товарними кредитами, слід також з'ясувати: дії лжепідприємців щодо укладення договору на умовах товарного кредиту - обставини їх поява в організації, що дає кредит, причини вибору саме цієї організації; дії лжепідприємців в ході безпосереднього отримання товару; транспортування та способи реалізації товару, викраденого шахраями, його документальне оформлення; складу злочинної групи і т.д.
Для відшукання чужого майна і виявлення шахраїв слідчим органам необхідно використовувати дані оперативно-розшукового обліку викрадених паспортів зникли злочинців, встановлення їхніх осіб, їх розшук і пошуку викраденого майна. Для вирішення цих завдань використовуються дані нещодавно створеної фахівцями ГУЕП і МІЦ МВС Росії автоматизованої пошукової системи АІПС Досьє-Шахрай raquo ;. Також можуть бути використані докладний словесний портрет, фотопортрет і можливості засобів масової інформації та ін.
2.3 Комерційний кредит
Комерційне кредитування на договірних умовах є новелою ГК РФ. Раніше комерційний кредит дозволявся лише у виняткових випадках, встановлених цивільним законодавством. Тепер подібні норми містяться і в новому ЦК РФ. Приміром, авансування і попередня оплата передбачені за договорами купівлі-продажу (ст.487 - 489 ГК РФ), підряду (ст.711 ГК РФ) і ін.
На відміну від надання позики комерційного кредитування проводиться не по самостійному договору, а на виконання зобов'язань з реалізації товарів, виконання робіт або надання послуг. Комерційний кредит може бути наданий покупцем продавцю у вигляді авансу або попередньої оплати товарів або, навпаки, продавцем покупцеві шляхом надання відстрочки (розстрочки) оплати придбаних товарів.
До комерційного кредиту застосовуються загальні норми, що регулюють кредитний договір. Так комерційний кредит відплати, якщо це не суперечить сутності договору, за яким він надається. Відсотки, стягнуті за комерційним кредитом, є платою за користування чужими грошовими коштами. Наприклад, у договорі, за яким надається комерційний кредит у формі попередньої оплати, може бути встановлений обов'язок позичальника сплатити відсотки на суму передоплати з дня отримання грошових коштів.
У найбільш узагальненому вигляді комерційний кредит являє собою кредитування одного підприємства іншим і протиставляють банківському кредиту, здійснюваному виключно банками або іншими кредитними установами. В силу гл.45 ГК РФ, зокрема п.2 ст.846 і ст.850, всі операції з видачі кредиту здійснюються банками або кредитними організаціями на підставі спеціального дозволу, іменованого ліцензією. Однак на практиці підприємницькі структури найчастіше позичають один одному грошові кошти, вуалюючи ці операції як завгодно - безоплатне надання послуг, тимчасове надання фінансової допомоги, позика на умовах повернення і т.д.
Проте мета всіх цих договорів одне: дати кредит (або позика) з певною вигодою для кредитора (рідше без вигоди).
У цьому випадку податкові органи вважають, що надання кредитів під відсотки (у тому числі у вигляді позики) юридичною особою, що не мають відповідної ліцензії та виступаючим також у ролі комерційної організації, не допускається. Така діяльність повинна визнаватися не відповідає законодавству. Ця ж ідея закладена в рекомендаціях Вищого Арбітражного Суду РФ.
Однак в цьому ж листі Вищого Арбітражного Суду РФ дана обмовка, що законом не заборонена передача позичальнику організацією, яка не має ліцензії на право заняття кредитними операціями, власних тимчасово вільних коштів на умовах сплати певних відсотків, якщо така діяльність не носить систематичний характ...
