ї оплати (перерахунку) за проживання в готелі.
Журнал-ордер № 7 призначений для обліку операцій з заборгованості працівників та інших осіб, що відображаються у групі рахунків 1250 В«Короткострокова дебіторська заборгованість працівниківВ», 2150 В«Довгострокова дебіторська заборгованість працівників В».
У даному журналі-ордері ведеться синтетичний і аналітичний облік розрахунків по заборгованості працівників та інших осіб.
У журналі-ордері в розрізі підзвітних осіб у графі В«Залишок на початок місяця "відображаються суми заборгованості працівників та інших осіб з зазначенням дати виникнення заборгованості. Видані в поточному місяці аванси, відшкодовані суми перевитрати (проти виданого авансу), надані працівникам кредити (оборот за дебетом) відображаються в кореспонденції з відповідними рахунками у графах 4-15. Загальна сума обороту за дебетом групи рахунків 1250 В«Короткострокова дебіторська заборгованість працівниківВ», 2150 В«Довгострокова дебіторська заборгованість працівниківВ» за місяць підраховується і заноситься в графу 26 В«Разом по дебетуВ».
В кінці місяця обороти по дебету в розрізі кореспондуючих синтетичних рахунків заносяться в Головну книгу.
У графах 17-30 відображаються операції по кредиту групи рахунків 1250 В«Короткострокова дебіторська заборгованість працівниківВ», 2150 В«Довгострокова дебіторська заборгованість працівників В»на суми повернення невикористаних авансів, наданих кредитів та витрачених підзвітних сум у кореспонденції з відповідними рахунками.
У графі 31 В«Разом по кредитуВ» і по рядку В«РазомВ» в розрізі підзвітних осіб відображаються підсумкові суми оборотів за кредитом рахунків 1250 В«Короткострокова дебіторська заборгованість працівниківВ», 2150 В«Довгострокова дебіторська заборгованість працівників В». Залишки на кінець місяця в розрізі підзвітних осіб підраховуються і заносяться в графу 32 В«Залишок на кінець місяці В».
В кінці місяця відповідні підсумкові дані журналу-ордера переносяться в Головну книгу. Залишок на кінець місяця по групі рахунків 1250 В«Короткострокова дебіторська заборгованість працівниківВ», 2150 В«Довгострокова дебіторська заборгованість працівників В»в розрізі підзвітних осіб переноситься в журнал-ордер, що відкривається на наступний місяць. Групи рахунків 1250 В«Короткострокова дебіторська заборгованість працівників В», 2150В« Довгострокова дебіторська заборгованість працівників В»є активними, тому залишок цих рахунків на кінець місяця має бути дебетовим. У виняткових випадках, при отриманні на кінець місяця кредитового залишку, слід провести відповідну коректувальну бухгалтерську запис, опис якої наведено в В«Загальних положеннях В»цієї інструкції.
Відповідно до методичних рекомендаціями в ТОО керівником визначено порядок і терміни проведення інвентаризації.
Інвентаризація - перевірка відповідності фактичної наявності майна і зобов'язань даними бухгалтерського обліку. Інвентаризаційні описи - документи, що складаються в момент проведення інвентаризації та підтверджують фактичну наявність майна і зобов'язань на певну дату.
У відповідності зі стандартом бухгалтерського обліку 24 "Організація бухгалтерської служби" інвентаризація майна, зобов'язань проводиться не рідше одного разу на рік, крім випадків, коли проведення інвентаризації обов'язково. В обов'язковому порядку інвентаризація проводиться в наступних випадках:
1) при зміні матеріально відповідальних осіб (на день приймання-передачі справ);
2) при встановленні фактів розкрадання чи зловживань, а також псування товарно-матеріальних запасів;
3) у разі стихійних лих, пожежі, аварій чи інших надзвичайних ситуацій, викликаних екстремальними умовами;
4) при ліквідації (реорганізації) організації перед складанням ліквідаційного (розділового) балансу і в інших випадках, передбачаються законодавством Республіки Казахстан.
Основною метою інвентаризації розрахунків з іншими дебіторами є перевірка повноти відображення в обліку зобов'язань.
Інвентаризаційні описи підписуються всіма членами інвентаризаційної комісії та матеріально відповідальною особою. У кінці опису матеріально відповідальна особа дає розписку, підтверджує перевірку комісією майна в його присутності, про відсутність до членам комісії будь-яких претензій.
Після закінчення інвентаризації оформлені інвентаризаційні акти та опису, порівняльні відомості в Відповідно до форм, затверджених постановою Держкомстату Республіки Казахстан від 16.11.94 р. N 73 "Про затвердження альбому міжвідомчих форм первинної облікової документації ", здаються в бухгалтерію або особі, здійснює ведення бухгалтерського обліку.
Для проведення інвентаризації майна і зобов'язань організації створюється інвентаризаційна комісія, склад якої затверджується керівником організації. До складу інвентаризаційної комісії рекомендується включати представників адміністрації, працівників ...
