у випадку податковим періодом визнається місяць і ПДВ потрібно перерахувати до бюджету не пізніше 20 - го числа місяця наступного за минулим податковим періодом.
Термін сплати податку на прибуток
Так само як і для ПДВ термін сплати згідно податку на прибуток знаходиться в залежності від суми виручки (ст.286 НК РФ). Податковий період з податку на прибуток - рік. Звітні періоди - перший квартал, півріччя та 9 місяців. Але податок на прибуток увазі також обчислення та сплату авансових платежів, саме їх циклічність і залежить від облікової політики та суми отриманої виручки.
Організації, у яких доходи від реалізації в будь-який з 4 минулих кварталів ніяк не перевищували в середньому 3-х млн. руб. мають можливість обчислювати поквартальні попередні платежі. Останній термін сплати такого авансу - 28-е число місяця наступного за минулим кварталом. Інші організації обчислюють помісячні авансові платежі, які бувають 2-ух типів. Для того щоб обчислювати щомісячні авансові платежі виходячи з фактично одержаного прибутку треба сповістити податковий орган не пізніше 31 грудня, тоді з подальшого року Ви зможете перейти на цей метод обчислення. Термін сплати авансового платежу в даному випадку стане 28-е число місяця, наступного за розрахунковим місяцем.
В іншому випадку, авансові платежі буде необхідно оплачувати з урахуванням прибутку попередніх звітних (податкового) періодів. Порядок розрахунку подібних авансових платежів докладно описаний у п.2 ст.286 НК РФ. Термін сплати подібного авансового платежу - 28-е число поточного місяця.
Термін сплати податку за підсумками податкового періоду (року) - 28-е березня року наступного за минулим.
Термін сплати податку на майно
Порядок та строки сплати податку на майно встановлюють суб'єкти Російської Федерації. У Москві в даний період діє Закон м Москви від 05. 11 .2003 № 64 Про податок на майно організацій raquo ;. Відповідно до даного закону врахована сплата авансових платежів і власне податку за підсумками року.
Глава 2. Практичні аспекти податку на прибуток
. 1 Розрахунок податку на прибуток підприємства на прикладі ЗАТ «Омега»
Декларація з податку на прибуток за 2005 рік подається до податкових органів не пізніше 28 березня 2006 року. Податок сплачується одночасно з подачею декларації. Декларація складається наростаючим підсумком з початку року. Усі суми вказуються в повних рублях. У кожному рядку і відповідної їй графі декларації вказується тільки один показник. У разі відсутності будь-яких окремих показників у відповідному рядку ставиться прочерк.
В обов'язковому порядку організації повинні подати:
титульний аркуш;
розділ 1 «Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету за даними платника податків»;
лист 02 «Розрахунок податку на прибуток організації»
До складу аркуша 02 входить сім додатків:
№1 «Доходи від реалізації»;
№2 «Витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією»;
№4 «Розрахунок суми збитку або частини збитку, що зменшує податкову базу»
№5 «Розрахунок розподілу авансових платежів та податку на прибуток організацією, що має відокремлені підрозділи»;
№5а «Розрахунок розподілу авансових платежів та податку на прибуток по відокремленим підрозділам організацією»;
№6 «Позареалізаційні доходи»;
№7 «Позареалізаційні витрати і збитки, що прирівнюються до позареалізаційних витрат».
Перед початком розрахунку податку на прибуток і заповненням податкової декларації необхідно дати короткий опис ЗАТ «Омега» і його діяльності. ЗАТ «Омега» займається виробничою і торговою діяльністю. Організація сплачує щомісячні авансові платежі в загальному порядку з подальшим квартальним перерахунком. Доходи і витрати вона визначає за методом нарахування. Авансові платежі за 2013 організація нарахувала в сумі 172800 крб., В тому числі у федеральний бюджет - 46800 руб., В регіональний - 126000 руб.
В організації зроблено такі операції.
ЗАТ «Омега» 16 грудня 2013 поступилося право вимоги боргу свого контрагента третій особі за 145000 руб. Договір з контрагентом укладено на загальну суму 260 000 руб. Термін платежу за цим договором минув 30 листопада 2005 року. Від операції отримано збиток в сумі 115 000 руб. (260000 руб. - 145 000 руб.).
Суспільство 29 листопада 2013 продало виробниче обладнання за 25000 руб. Залишкова вартість обладнання - 21000 руб., Витрати, пов'язані з його р...
