3101 +2500 +2100 243221,95 23,89 19,26 16,17 18,732990 3600 2800 2001 180922,65 27,27 21,21 15,16 13,71140 499 300 - 99 - 6234,9 16,09 12 - 4,7 - 25,62
З таблиці 10 видно, що на підприємстві спостерігається тенденція зростання кредиторської заборгованості на 217 тис. руб. або 1,67% в порівнянні з початком періоду. Більшу частину обсягу кредиторської заборгованості (27,27% на кінець року) складає заборгованість перед персоналом організації, а також з постачальниками та підрядниками (22,65% на кінець року). Величина цих боргів виросла в порівнянні з початком року на 499 тис. Руб. або 16,09% і на 140 тис. руб. або на 4,9% відповідно.
Так само відбулося збільшення заборгованості перед державними позабюджетними фондами на 300 тис. руб. (12%).
У звітному році зменшилася заборгованість з податків і зборів на 99 тис. руб. або 4,7%, їх частка в загальній величині кредиторської заборгованості знизилася з 16,17% і до кінця року склала 15,16%.
2.3 Порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості
Фінансова рівновага підприємства залежить від відповідності наданих та отриманих обсягів кредитування.
Для порівняння сум дебіторської та кредиторської заборгованостей, визначення темпів їх зростання використовують дані бухгалтерського балансу та додатка до нього (табл. 11).
Ефективність використання кредиторської заборгованості розраховується аналогічно дебіторської заборгованості (з побудовою відповідної таблиці).
Таблиця 11. Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованостей (на кінець звітного періоду)
РасчетиДебіторская задолженностьКредіторская задолженностьПревишеніе задолженностідебіторскойкредіторскойС покупцями або поставщікамі37002850850-По векселям62206220-По авансам41004100-С бюджетом2100-2100По оплаті труда3101-3101С державними позабюджетними фондамі25002500С прочімі343524321003Ітого1745512983121737701
Дані таблиці 11 свідчать, про перевищення дебіторської заборгованості над кредиторською станом на кінець звітного року на суму 4472 тис. руб. Перевищення дебіторської заборгованості над кредиторською відбулося через збільшення статті витрат за векселями на 6 220 тис. руб., за авансами - на 4 100 тис. руб., з покупцями і постачальниками на 850 тис. руб., а так само з іншими на 1003 тис. руб.
По інших позиціях кредиторська заборгованість перевищує дебіторську:
З бюджетом на 2100 тис. руб.
По оплаті праці на 3 101 тис. руб.
З державними позабюджетними фондами на 2500 тис. руб.
3. Аналіз фінансового становища підприємства
.1 Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
Ринкові умови господарювання зобов'язують підприємство в будь-який момент часу мати можливість розрахуватися за зовнішніми зобов'язаннями (бути платоспроможним) або за короткостроковими зобов'язаннями (бути ліквідним).
Підприємство вважається платоспроможним, якщо його загальні активи більше, ніж довгострокові і короткострокові зобов'язання.
Підприємство є ліквідним, якщо його поточні активи більше, ніж короткострокові зобов'язання.
Для оцінки ступеня платоспроможності та ліквідності порівнюються показники балансу підприємства за різними групами активів і пасивів. По суті, ліквідність підприємства визначається ліквідністю його балансу.
Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов'язань організації такими активами, термін перетворення яких у грошові кошти відповідає терміну погашення зобов'язань. Ліквідність балансу досягається встановленням рівності між зобов'язаннями підприємства і його активами.
Ліквідність активів - величина, зворотна часу, який необхідно для перетворення активів у гроші, відповідно, чим менше цей час, тим вище ліквідність активів.
У цілому аналіз ліквідності - це аналіз спроможності активів трансформуватися в грошові кошти. Аналіз ліквідності балансу - це порівняння коштів по активу, згрупованих у порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованими у порядку зростання термінів.
Виділяють наступні групи активів залежно від ступеня їх ліквідності (табл. 12).
А1. Найбільш ліквідні активи - кошти організації і короткострокові фінансові вкладення (цінні папери).
А2. Швидко реалізовані активи - дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати.
...
