3698662068.008109912769.546146233-1.5892. Довгострокові обязательства16826625.67722134533.14821219628.206439302.529 в т.ч. позикові средства10282715.69116052024.03917301222.998701857.3063. Короткострокові обязательства2560010000000в т.ч. залучені средства18087113.50227836919.18830831619.5081274456.006 позикові средства375162.801281991.944345942.189-2922-0.6124. Валюта баланса133954710014507431001580430100240883 Чисті активи: п.4- (п.2 + п.3-п.1.5) 95289471.13698662068.008109912769.546146233-1.589
З даних таблиці видно що сума всіх джерел фінансових ресурсів за рік зросла на 240 883 тис. руб.- З 1339547 до 1450743 тис.руб. або на 17.982% у тому числі власні кошти збільшилися на 146233 тис.руб.- З 952 894 до 986 ??620 тис.руб. або на 15.346%
позикові кошти зменшилися на +2922 тис. руб.- З 37516 до 28199 тис. Руб або на 7.789% залучені кошти зросли на 127 445 тис. Руб.- З 180 871 до 278 369 тис. Руб. або на 70.462%.
Аналіз фінансової стійкості проводиться за наступними напрямками:
розрахунок коефіцієнтів фінансової стійкості
аналіз динаміки і структури оборотних коштів
аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості.
Для оцінки фінансової стійкості слід розрахувати такі коефіцієнти:
коефіцієнт автономії, який характеризує незалежність фінансового стану від позикових коштів:
До A=М /? І
де М - власні кошти
? І - загальна сума джерел.
Мінімальне значення коефіцієнта приймається на рівні 0,6.
За 2011 рік
До A=915280/1339547=0.683
за 2012 рік
До A=дев'ятсот п'ятьдесят одна тисяча двадцять-дев'ять/1450743=0.656
За 2013
До A=1059918/1580430=0.671
Зменшення значення коефіцієнта свідчить про фінансову залежність Балезінского району.
Коефіцієнт фінансової стійкості являє собою співвідношення позикових і власних коштів:
До У=М/(К + З)
де М - власні кошти
З - позикові кошти
К - кредиторська заборгованість та інші пасиви.
За 2011 рік
До У=952894/386653=2.464
за 2012 рік
До У=986620/464123=2.126
За 2013
До У=1099127/481303=2.284
. 181/2.464 100%=- 7.337%
Таким чином, район є фінансово нестійким і за звітний рік коефіцієнт знизився на 7.337%.
Платоспроможність - це можливість розплачуватися за своїми зобов'язаннями.
До найбільш ліквідних активів належать самі грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення в цінні папери (А1).
Слідом за ними йдуть швидко реалізованих активи - готова продукція, товари відвантажені і дебіторська заборгованість (А2).
Більш тривалого часу реалізації вимагають виробничі запаси, незавершене виробництво, витрати майбутніх періодів. Вони відносяться до повільно реалізованим активів (А3).
Нарешті, групу важкореалізованих активів утворюють основні засоби, нематеріальні активи, довгострокові фінансові вкладення, незавершене будівництво, продаж яких вимагає значного часу, а тому здійснюється вкрай рідко (А4).
Для визначення платоспроможності з урахуванням ліквідності його активів зазвичай використовують баланс. Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні розмірів коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності, з сумами зобов'язань по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення.
До найбільш термінових зобов'язаннях, які повинні бути погашені протягом місяця, відносяться кредиторська заборгованість і кредити банку, терміни повернення яких настали (П1).
Середньострокові зобов'язання зі строком погашення до одного року - короткострокові кредити банку (П2).
До довгострокових зобов'язань відносяться довгострокові кредити банку і позики (П3).
До четвертої групи віднесемо власний капітал, що знаходиться в розпорядженні підприємства (П4).
Таблиця 6 - Групування активів за ступенем ліквідності
Показателі201120122013Структура,% 20122013Наіболее ліквідні активи (А1) 176773608231021.320.2491.462Бистро реалізовані активи (А2) 3333236644439972.4882.5262.784Медленно реалізовані активи (А3) 60430862750368520...
