tify"> Розподіл загальногосподарських витрат між видами діяльності за березень 2014р. Види діяльності (послуг) ВиручкаОбщехозяйственние расходиОтнесті в дебет счетовГенподрядние услугі10 620,004 335,4190/2/2Услугі замовника-застройщіка220 000,0089 810,6490/2/3Виполненние СМР1 416 000,00578 053,95Далее слід распределеніеІтого1 646 620,00672 200,00 Розподіл загальногосподарських витрат за генпідрядної діяльності між об'єктами будівництва за березень 2014 Об'єкти будівництва Заробітна плата будівельних рабочіхОбщехозяйственние витрати по генпідрядної діяльності Віднести в дебет счетовОб'ект № 180 000,00220 211,0320/1Об'ект № 2 130 000,00357 842,9220/2Ітого: 210000 , 00578 053,95
Операція №32
Передано інвестору освоєння капітальні вкладення.
Були виконані БМР по об'єкту №3 на загальну суму 22 млн руб. (операція №15). Винагорода замовника-забудовника склало 220000 руб. (операція №16). Отже, передаємо інвестору 22220000 руб.
Операція №33
Передано інвестору для відшкодування ПДВ.
За операції №15 ПДВ склав 3960000 руб., по операції №17 - 39600 руб.
Операція №34
Пред'явлено до відрахування ПДВ з вартості матеріалів, робіт і послуг, прийнятих у звітному періоді.
000 руб. (операція №5) + 36000 руб. (операція №6) + 45000 руб. (операція №8) + 16200 руб. (операція №11) + 36 000 руб. (Операція №21)=187200 руб.
Операція №35
Списується собівартість виконаних і зданих замовнику робіт.
Собівартість по об'єктах №1 і №2 сформувалася за дебетом рахунків 20/1 і 20/2.
Для об'єкта №1 отримуємо 250000 руб. (операція №8) + 90000 руб. (операція №11) + 80000 руб. (операція №23) + 24880 руб. (операція №25) + 100128 руб. (операція №29) + 220 211,03 руб. (операція №31)=765 219,03 руб.
Для об'єкта №2=115000 руб. (операція №19) + 130000 руб. (операція №23) + 40430 руб. (операція №25) + 75096 руб. (операція №29) + 357 842,92 руб. (операція №31)=718 368,92 руб.
Операція №36
Списано будівельні матеріали, витрачені на будівництво об'єкта №1.
В операції №7 організація отримала матеріали в переробку, що відобразили по дебету 003 рахунку в сумі 175000 крб. Отже, тут їх необхідно списати в тій же сумі 175000 руб.
Операція №37
Виявляється і списується фінансовий результат від реалізації закінчених етапів робіт всього і послуг.
Фінансовий результат=вартістю виконаних робіт (наданих послуг) - собівартість виконаних робіт (наданих послуг) - ПДВ 18%.
По об'єкту №1 виручка склала 590000 руб. (операція №26), собівартість 765 219,03 руб. (операція №35), ПДВ 18% 90000 руб. (операція №27). Отримуємо збиток у розмірі 265 219,03 руб.
По об'єкту №2 фінансовий результат=826000 руб. (операція №26) - 718 368,92 руб. (операція №35) - 126000 (операція №27)=збиток 18 368,92 руб.
По послугах ген. підрядника отримуємо прибуток=10620 руб. (операція №12) - 4 335,41 руб. (операція №30) - 1 620 руб. (операція №13)=4 664,59 руб.
Операція №38
Списуються прямі витрати з надання послуг замовника-забудовника (технічний нагляд).
Дані витрати сформовані на рахунку 20/3. Їх сума становить 60000 руб. (операція №23) + 18660 руб. (операція №25)=78660 руб.
Операція №39
Виявляється і списується фінансовий результат від надання послуг замовника-забудовника.
За результатами діяльності в якості замовника-забудовника вийшла прибуток, який розраховується як 259600 руб. (220000 руб. (Операція №16) + 39600 (операція №17)) - 168 470,64 (78660 руб. (Операція №38) + 89 810,64 (операція №30)) - 39600 руб. (операція №17)=50 929,36 руб.
Операція №40
До інших витрат відноситься податок на майно організації, інших дохід немає. Отже, фінансовий результат у даному випадку збитковий на суму 50000 руб. (операція №28).
Операція №41
За результатами діяльності за березень 2014 вийшов збиток у загальному розмірі 277 994,00 руб. Отже, податок на прибуток нараховуватися не буде.
Синтетичні рахунки і субрахунки бухгалтерського обліку за березень 2014
1. Синтетичні рахунки 01 Основні засоби № п/пСн9 000 000,00 ДО9 000 000,000,00КОСк9 000 000,00 02 Амортизація основних засобів № п/п 2800 000,00Сн20 14 000,00 ДО0,0014 000, 00КО 2814 000,00Ск08 Вкладення у необор...
